Reguliavimo apskaitos sistemos aprašas

1 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

PATVIRTINTA

UAB „Širvintų vandenys“ direktorės 2025-07 -08 d. įsakymu Nr. 7.1

UAB „ŠIRVINTŲ VANDENYS“

GERIAMOJO VANDENS TIEKIMO IR NUOTEKŲ TVARKYMO VEIKLOS

REGULIAVIMO APSKAITOS SISTEMOS APRAŠAS

I. BENDROJI DALIS

1. UAB „Širvintų vandenys“ (toliau – Bendrovė) yra geriamojo vandens tiekėjas bei nuotekų ir paviršinių nuotekų tvarkytojas Širvintų mieste ir rajone. 2. Finansinė apskaita Bendrovėje tvarkoma vadovaujantis patvirtinta Finansinės apskaitos politika, LR Finansinės apskaitos įstatymu, LR įmonių finansinės atskaitomybės įstatymu bei kitais LR įstatymais, LR vyriausybės nutarimais, verslo apskaitos standartais, direktyvomis ir kitais teisės aktais. Finansinę apskaitą Bendrovėje organizuoja ir vykdo Finansinės apskaitos skyrius. 3. Reguliavimo apskaita Bendrovėje tvarkoma, atsižvelgiant į Bendrovės veiklos specifiką, remiantis Finansinės apskaitos duomenimis ir vadovaujantis Sistemos aprašu, geriamojo vandens tiekimo ir nuotekų tvarkymo veiklas reglamentuojančiais teisės aktais, Valstybinės energetikos reguliavimo tarybos (toliau – Taryba) nutarimais, metodiniais nurodymais, įsakymais. 4. Bendrovė vykdo reguliavimo apskaitos atskyrimą, siekdama Bendrovės finansinę informaciją (pajamas, sąnaudas, turtą) paskirstyti verslo vienetams ir juos sudarančioms paslaugoms, atskirai identifikuojant nepaskirstytomąsias sąnaudas. Reguliavimo apskaitos atskyrimas vykdomas Reguliavimo apskaitos sistemoje (toliau – RAS). 5. Sistemos aprašo tikslas – atskleisti Bendrovės geriamojo vandens tiekimo ir nuotekų tvarkymo veiklas reguliavimo (apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo) apskaitoje naudojamus principus, metodus ir tvarkas, atliekant apskaitos atskyrimą ir sąnaudų paskirstymą. 6. Sistemos aprašas parengtas vadovaujantis Tarybos 2018 m. gruodžio 21 d. nutarimu Nr. O3E-459 patvirtintu Geriamojo vandens tiekimo ir nuotekų tvarkymo bei paviršinių nuotekų tvarkymo paslaugų šmonių apskaitos atskyrimo taisyklių ir susijusių reikalavimų aprašu (toliau – Sąvadas). 7. Pagrindinės šiame dokumente naudojamos sąvokos: 7.1. Ataskaitinis laikotarpis – laikotarpis, sutampantis su Bendrovės finansiniais metais (t. y. nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d.). 7.2. Bendrosios sąnaudos – sąnaudos, kurios su konkrečia paslauga (produktu) nesiejamos nei tiesiogiai, nei netiesiogiai ir paskirstomos taikant norminius ekonomine bei technine logika pagrįstus kriterijus. 7.3. Nepaskirstomosios sąnaudos – sąnaudos, kurias Bendrovė patiria ataskaitiniu laikotarpiu, tačiau kurios nebūtinos nei galutinėms paslaugoms (produktams) teikti (reguliuojamųjų kainų paslaugų (produktų) vertei kurti), nei verslui palaikyti (užtikrinti reguliuojamosios veiklos nepertraukiamumą, saugumą, stabilumą). Šias sąnaudas Bendrovė patiria savo investicijų grąžos sąskaita. 7.4. Netiesioginės sąnaudos – sąnaudos, kurios su konkrečia paslauga (produktu) siejamos netiesiogiai ir paskirstomos taikant ekonomine bei technine logika pagrįstus kriterijus.

1 iš 44

2 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

7.5. Kriterijus – veiksnys, kuriuo vadovaujantis pagal priežastingumo ryšį konkrečios pajamų, sąnaudų, ilgalaikio turto sumos yra priskiriamos galutinėms paslaugoms (produktams) ir (arba) verslo vienetams. Siekiama, kad naudojamas kriterijus būtų ekonomiškai pagrįstas, logiškai pateisinamas ir nustatytas nediskriminaciniais pagrindais. 7.6. Paslauga – verslo vieneto veiklos procese sukurta vertė. Paslaugos nustatytos remiantis Sąvado nuostatomis išskiriant reguliuojamas veiklos paslaugas bei kitas paslaugas. Paslauga – galutinis sąnaudų, pajamų ir turto paskirstymo objektas.

7.7. RVA – ataskaitinio laikotarpio reguliuojamosios veiklos ataskaitų rinkinys. 7.8. Sąnaudų paskirstymas – Bendrovės sąnaudų priskyrimas nustatytiems verslo vienetams ir paslaugoms. 7.9. Tiesioginės sąnaudos – sąnaudos, kurias galima tiesiogiai ir tiksliai priskirti konkrečioms paslaugoms (produktams). 7.10. Verslo vienetas – Bendrovės veiklos dalis, skirta tam tikros grupės paslaugoms teikti ir (arba) produktams tiekti. Verslo vienetą sudaro visi Bendrovės ištekliai, tų išteklių transformavimo veiklos ir (arba) procesai, susiję su šios grupės paslaugų ir (ar) produktų vertės kūrimu ir tokių paslaugų teikimu ir (ar) produktų tiekimu kitiems verslo vienetams ir (ar) galutinių paslaugų gavėjams. 8. Kitos šiame Sistemos apraše vartojamos sąvokos atitinka sąvokas, apibrėžtas Įstatyme, Geriamojo vandens tiekimo ir nuotekų tvarkymo bei paviršinių nuotekų tvarkymo paslaugų kainų nustatymo metodikoje, patvirtintoje Traybos 2006 m. gruodžio 21 d. nutarimu Nr. O3-92 „Dėl Geriamojo vandens tiekimo ir nuotekų tvarkymo bei paviršinių nuotekų tvarkymo paslaugų kainų nustatymo metodikos patvirtinimo“, Šilumos tiekėjų, nepriklausomų šilumos gamintojų, geriamojo vandens tiekėjų ir nuotekų tvarkytojų, paviršinių nuotekų tvarkytojų investicijų vertinimo ir derinimo Valstybinėje energetikos reguliavimo taryboje tvarkos apraše, patvirtintame 2019 m. balandžio 1 d. Tarybos nutarimu Nr. O3E-93 „Dėl Šilumos tiekėjų, nepriklausomų šilumos gamintojų, geriamojo vandens tiekėjų ir nuotekų tvarkytojų, paviršinių nuotekų tvarkytojų investicijų vertinimo ir derinimo Valstybinėje energetikos reguliavimo taryboje tvarkos aprašo patvirtinimo“ (toliau – Investicijų derinimo tvarkos aprašas) ir kituose geriamojo vandens tiekimo ir nuotekų tvarkymo, paviršinių nuotekų tvarkymo veiklą reglamentuojančiuose teisės aktuose, Verslo apskaitos bei Tarptautiniuose apskaitos standartuose.

II. REGULIAVIMO APSKAITOS SISTEMA

9. Reguliavimo apskaitos sistema (RAS) apibrėžiama kaip veiklos apskaitos, apimančios apskaitos atskyrimą ir sąnaudų paskirstymą, sistema, sukurta ir naudojama reguliavimo tikslais. 10. Bendrovės reguliavimo apskaitos sistemą sudaro: 10.1. RAS informacija – informacija, apdorojama ir naudojama Reguliavimo apskaitos sistemoje; 10.2. RAS struktūra – RAS informacijos grupavimo struktūra ir detalumas; 10.3. RAS procesai – RAS informacijos surinkimo, apdorojimo ir panaudojimo etapai. 11. RAS informaciją sudaro: 11.1. Pirminiai RAS informacijos šaltiniai: 11.1.1. Finansinės apskaitos informacija (žr. III skyrių); 11.1.2. Ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto informacija (žr. IV skyrių).

2 iš 44

3 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

11.2. Antriniai RAS informacijos šaltiniai: 11.2.1. Paskirstymo kirterijai (Priedas Nr. 3) ir apskaičiuotos jų reikšmės; 11.2.2. Bendrovės vidaus tvarkos dokumentai. 12. RAS struktūrą sudaro RAS informacijos grupavimo objektai: 12.1. Paskirstymo kategorijos – pirminiai sąnaudų ir ilgalaikio turto informacijos grupavimo centrai. Paskirstymo kategorijoms priskiriamos visos ataskaitinio laikotarpio sąnaudos (žr. V skyrių) ir turtas (žr. IV skyrių); 12.2. Paskirstymo centrai – tarpiniai apskaitos informacijos grupavimo centrai, kuriems priskirta netiesioginių sąnaudų arba turto informacija paskirstoma paslaugoms netiesiogiai (žr. VI skyrių). 12.3. Paslaugos – galutiniai apskaitos informacijos grupavimo centrai, į kuriuos apskaitos atskyrimo metu paskirstoma visa pirminė apskaitos informacija (žr. VII skyrių), išskyrus nepaskirstomąsias sąnaudas. 13. RAS procesų eigoje apdorojama apskaitos informacija ir parengiama reguliacinė atskaitomybė. RAS procesus sudaro: 13.1. Finansinės apskaitos informacijos perkėlimas (žr. VIII.1. skyrių); 13.2. Pajamų paskirstymas (žr. VIII.2. skyrių); 13.3. Ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto nusidėvėjimo sąnaudų apskaičiavimas (žr. VIII.3. skyrių); 13.4. Sąnaudų ir ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto vertės paskirstymas (žr. VIII.4. ir VII.5. skyrius).

III. FINANSINĖ APSKAITA

14. Finansinė apskaita Bendrovėje vedama naudojant Finansinės apskaitos programą „Rivilė“ ir abonentų apskaitos programą „Progra“. 15. Reguliavimo apskaitoje naudojama visa Finansinės apskaitos informacija išskyrus ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudas. 16. Nusidėvėjimo sąnaudos reguliavimo apskaitos tikslais perskaičiuojamos taip, kad atitiktų Sąvade nustatytus nusidėvėjimo normatyvus. 17. Finansinėje apskaitoje naudojamas Bendrovės veiklos poreikiams pritaikytas sąskaitų planas (Priedas Nr. 1);

IV. ILGALAIKIO MATERIALIOJO IR NEMATERIALIOJO TURTO APSKAITA

18. RAS tikslais naudojamas ilgalaikio materialiojo/ nematerialiojo turto sąrašas atitinka Finansinės apskaitos ilgalaikio materialiojo/ nematerialiojo turto sąrašo. 19. Į ilgalaikio turto sąrašą įtraukiami visi turto vienetai, kuriuos Bendrovė valdė ataskaitinio laikotarpio pradžioje ir įgijo ataskaitinio laikotarpio metu, t.y. įtraukiamas ir ataskaitinio laikotarpio metu parduotas arba nurašytas turtas, kuris dar dėvėjosi ataskaitiniu laikotarpiu. 20. Ilgalaikio turto vienetai yra suskirstyti pagal Sąvade ir jo prieduose numatytus turto pogrupius. Kiekvienas turto vienetas priskiriamas Sąvade numatytam turto pogrupiui atsižvelgiant į jo naudojimo paskirtį ir pobūdį. Kiekvienas turto vienetas priskiriamas tik vienam turto pogrupiui.

3 iš 44

4 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

21. Turto įsigijimo (pradinė) vertė vertinama pagal Finansinėje apskaitoje registruotą turto įsigijimo vertę, pagerinimus išskiriant atskirais turto vienetais. 22. Vertinant turto įsigijimo vertę, atskleidžiama, kokia turto vertės dalis sukurta už Europos Sąjungos struktūrinių fondų, dotacijų ar subsidijų, vartotojų lėšas ir Bendrovės lėšas bei atskleidžiama nenaudojama/užkonservuota ir perkainota dalis. 23. Turto vienetų pagerinimai, jeigu nebuvo prailgintas naudingo tarnavimo laikas, nudėvimi per likusį pagerinto turto vieneto tarnavimo laiką. 24. Turto vientų pagerinimai, kurie pailgina turto naudingo tarnavimo laiką ir (ar) pagerina jo naudingąsias savybes ir šių darbų verte didinama ilgalaikio materialiojo turto įsigijimo savikaina ir (ar) patikslinamas turto naudingo tarnavimo laikas, ilgalaikio turto vertė ir (ar) ilgalaikio turto naudingo tarnavimo laikas bei nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpis koreguojamas Verslo apskaitos arba Tarptautiniuose apskaitos standartuose nustatyta tvarka. 25. Ilgalaikio turto, kuriuo didinamas Bendrovės įstatinis kapitalas, nudėvimoji vertė apskaičiuojama iš perduoto turto Finansinės likutinės vertės perdavimo datai eliminuojant Sąvado 16.4 papunktyje nurodytoms ilgalaikio turto rūšims priskirtų ilgalaikio turto vienetų likutines vertes. 26. Kai ilgalaikis turtas yra naudojamas konkrečiai paslaugai teikti ar konkretaus verslo vieneto veiklai užtikrinti, ilgalaikio turto vertė priskiriama tiesiogiai konkrečiai paslaugai ar konkrečiam verslo vienetui. 27. Kai ilgalaikis turtas yra susijęs su keliais verslo vienetais ar keliomis paslaugomis, jo vertė paskirstoma netiesiogiai atitinkamiems verslo vienetams ar atitinkamoms paslaugoms pagal tai, kokia apimtimi ilgalaikis turtas naudojamas verslo vieneto veikloje ar paslaugos teikimo veikloje, naudojant ekonomiškai pagrįstus paskirstymo kriterijus ir laikantis Sąvado 8 punkte nurodytų principų. 28. Kai ilgalaikis turtas yra naudojamas bendram veiklos palaikymui (užtikrinimui), vertė paskirstoma paslaugoms proporcingai pagal tiesiogiai ir netiesiogiai toms paslaugoms priskirtų pastoviųjų sąnaudų sumą. 29. Reguliuojamos veiklos paslaugoms nepriskiriama: 29.1. plėtros darbų vertė, iki ilgalaikio turto vienetų, kurių formavimui buvo atliekami plėtros darbai, eksploatacijos pradžios; 29.2. prestižo vertė; 29.3. investicinio turto vertė; 29.4. finansinio turto vertė; 29.5. atidėtojo mokesčio turto vertė; 29.6. ilgalaikio turto, kuris nėra būtinas reguliuojamajai veiklai vykdyti, vertė; 29.7. ilgalaikio turto (ar jo dalies), įsigyto įvykdžius investicinius projektus, teisės aktų nustatyta tvarka nesuderinto su Taryba vertė; 29.8. ilgalaikio turto (bet kurios kategorijos) vertės pokytis, susijęs su ilgalaikio turto perkainojimo veikla; 29.9. nebaigtos statybos vertė, neatlygintinai gautų, nenaudojamų, esančių atsargose ilgalaikio turto vienetų vertė, išnuomoto (išskyrus Sąvado 14 punkte numatytu atveju, kai ne mažiau kaip pusė nuomos pajamų priskiriama reguliuojamajai veiklai) ar panaudos teisėmis perduoto turto vertė; 29.10. ilgalaikio turto vienetų vertės dalis, sukurta už Europos Sąjungos struktūrinių fondų, dotacijų ar subsidijų ir joms prilygintas lėšas;

4 iš 44

5 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

29.11. eksploatuojamo išsinuomoto, panaudos ar panašiais pagrindais gauto ilgalaikio turto vertė; 29.12. eksploatuojamo, tačiau Bendrovės balanse nesančio, ilgalaikio turto vertė; 29.13. tyrimų, studijų ir panašaus pobūdžio nematerialaus turto vertė; 29.14. nebenaudojamo ilgalaikio turto vieneto ar jo dalies likutinė vertė po įgyvendintų investicijų, skirtų to ilgalaikio turto vieneto ar jo dalies atstatymui (rekonstrukcijai) ar modernizavimui, išskyrus atvejus, kai Taryba priima atskirą sprendimą dėl tokio ilgalaikio turto likutinės vertės pripažinimo ekonomiškai pagrįsta investicijų derinimo metu; 29.15. ilgalaikio turto vienetų vertės dalis, sukurta vartotojų ir abonentų lėšomis, prijungiant juos prie tinklų. 29.16. ilgalaikio turto vienetų ar jų vertės dalis, sukurta įgyvendinus investicijų projektus, pagal paskirtį priskirtus investicijoms, nurodytoms Investicijų derinimo tvarkos aprašo 37.1, 37.2 (tik teisės aktuose nustatytai plėtrai įgyvendinti) arba 37.3 papunkčiuose, ir finansuotą iš reguliuojamų geriamojo vandens tiekimo ir nuotekų tvarkymo, paviršinių nuotekų tvarkymo paslaugų kainų papildomos dedamosios.

V. PASKIRSTYMO KATEGORIJOS

30. Bendrovė, vadovaudamasis Sąvado 8 punkte nurodytais principais, visas patiriamas sąnaudas galutinėms paslaugoms priskiria vienai iš šių kategorijų: 30.1. tiesioginių sąnaudų kategorijai priskiriamos sąnaudos, kurių atsiradimą (susiformavimą) ir apimtį lėmė konkrečios paslaugos ir jų apimtis ataskaitiniu laikotarpiu; 30.2. netiesioginių sąnaudų kategorijai priskiriamos sąnaudos, kurių atsiradimą (susiformavimą) lėmė keleto paslaugų grupė, vidinis procesas ar jų grupė, ir kurių ryšys su konkrečiomis paslaugomis yra netiesioginis. Šios sąnaudos priskiriamos paskirstymo centrams (žr. VI skyrių) ir paskirstomos taikant norminius ekonomine, technine logika pagrįstus paskirstymo kriterijus; 30.3. bendrųjų sąnaudų kategorijai priskiriamos sąnaudos, skirtos Bendrovės bendram veiklos palaikymui (užtikrinimui), kurios su konkrečiomis paslaugomis neturi nei tiesioginio, nei netiesioginio ryšio, tačiau kurių atsiradimą (susiformavimą) lėmė poreikis užtikrinti Bendrovės organizacinės veiklos nepertraukiamumą, saugumą, stabilumą; 30.4. nepaskirstomųjų sąnaudų kategorijai priskiriamos sąnaudos, išvardintos Sąvado 27 punkte.

VI. PASKIRSTYMO CENTRAI

31. Paskirstymo centrai naudojami skirstant netiesiogines sąnaudas ir turtą. 32. Sąnaudų paskirstymo centrai atitinka Sąvade nurodytas sąnaudų kategorijas. 33. Turto paskirstymo centrai atitinka Sąvade nurodytas turto grupes. 34. Paskirstymo centrams priskirta apskaitos informacija paskirstoma paslaugoms netiesiogiai, naudojant paskirstymo kriterijus. 35. Kiekvienam paskirstymo centrui gali būti taikomas skirtingas paskirstymo kriterijus. 36. Paskirstymo centrų ir jiems taikomų paskirstymo kriterijų sąrašas pateikiamas Priede Nr. 3.

VII. VERSLO VIENETAI IR PASLAUGOS

5 iš 44

6 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

37. Bendrovės teikiamos paslaugos sudaro galutinius paskirstymo objektus, kuriems paskirstoma Bendrovės finansinė informacija. 38. Detalus verslo vieneto paslaugų sąrašas ir paslaugų aprašymai pateikiami lentelėje žemiau:

6 iš 44

7 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

7 iš 44

8 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

8 iš 44

9 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

9 iš 44

10 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

10 iš 44

11 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

11 iš 44

12 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

12 iš 44

13 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

13 iš 44

14 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

14 iš 44

15 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

VIII. RAS ATSKAITOMYBĖS PARENGIMAS

VIII.1. Apskaitos informacijos perkėlimas 39. Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje Finansinės apskaitos informacija ir Ilgalaikio materialiojo (nematerialiojo) turto apskaitos informacija perkeliama į Reguliavimo apskaitos sistemą, t.y. RVA modelio pagalba sugrupuojama pagal Reguliavimo apskaitoje naudojamas pajamų, sąnaudų ir turto kategorijas, grupes ir pogrupius. Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje visi Finansinės apskaitos sąnaudų pirminiai įrašai perkeliami į RVA modelį ir kiekvienas įrašas priskiriamas konkrečiai Sąvado paslaugai bei sąnaudų pogrupiui. 40. RAS sąnaudų skirstymo modelio ir Reguliavimo apskaitos sąnaudų grupavimo sąsajos pateikiamos Priede Nr. 2.

VIII.2. Pajamų paskirstymas 41. Geriamojo vandens tiekimo bei nuotekų tvarkymo verslo vienetų pajamos paslaugų lygmeniu atskiriamos pagal Tarybos nutarimu patvirtintus tarifus bei faktinius ataskaitinio laikotarpio kiekius. 42. Kai Bendrovė nuomoja reguliuojamojoje veikloje naudojamą ilgalaikį turtą, to turto vertę ir su tuo turtu susijusias sąnaudas priskiria tik reguliuojamosioms veikloms, o ne mažiau kaip 50 proc. nuomos pajamų, kurias gauna dėl išnuomoto ilgalaikio turto, priskiria teikiamoms reguliuojamosioms paslaugoms, kurioms priskiriamas šis turtas. Likusi nuomos pajamų dalis priskiriama nereguliuojamosios veiklos verslo vienetui. 43. Kitų veiklų pajamos atskiriamos pagal apmokėjimui išrašytų sąskaitų (sąskaitų tvarkymo sistemos) informaciją.

VIII.3. Ilgalaikio materialiojo (nematerialiojo) turto nusidėvėjimo sąnaudų apskaičiavimas 44. Skaičiuojant ilgalaikio materialiojo (nematerialiojo) turto nusidėvėjimo sąnaudas naudojami Sąvado 1 priede nustatyti ilgalaikio turto nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpiai (Priedas Nr. 4), taikant tiesiogiai proporcingo nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo metodą. 45. Tais atvejais, kai Sąvado 1 priede nėra nustatyto ilgalaikio turto nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpio, tai Bendrovė taiko ekonomiškai pagrįstą ilgalaikio turto nusidėvėjimo (amortizacijos) skaičiavimo laikotarpį Verslo apskaitos bei Tarptautiniuose apskaitos standartuose nustatyta tvarka (Priedas Nr. 4). 46. Nusidėvėjimo sąnaudos apskaičiuojamos žemiau nurodyta tvarka: 46.1. Iki 2019 m. įsigyto turto nusidėvėjimas skaičiuojamas 2018-12-31 dienos reguliacinę likutinę vertę dalinant iš likusio naudingo tarnavimo laikotarpio (atsižvelgiant į konkrečiam turto pogrupiui nustatytą nusidėvėjimo normatyvą). 46.2. Po 2019 m. įsigyto turto nusidėvėjimas skaičiuojamas reguliuojamą įsigijimo vertę dalijant iš tam konkrečiam turto pogrupiui numatyto nusidėvėjimo normatyvo.

15 iš 44

16 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

Nusidėvėjimas pradedamas skaičiuoti įvedus turtą į eksploataciją (nuo kito mėnesio 1 dienos).

VIII.4. Sąnaudų paskirstymas paslaugoms 47. Ataskaitinio laikotarpio sąnaudų skirstymas vykdomas žemiau nurodyta tvarka: 47.1. I etapas – identifikuojamos nepaskirstoms sąnaudos. Pagal Sąvado 27 punktą nepaskirstomosioms sąnaudoms priskiriamos šios sąnaudos: 47.1.1. beviltiškos skolos, išskyrus: 47.1.1.1. beviltiškas skolas, kai abonentai, kurie yra įtraukti į Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (toliau – VMI) skelbiamą mokesčių mokėtojų, nukentėjusių nuo nepalankios epideminės COVID-19 (koronavirusinės infekcijos) situacijos, sąrašą (toliau – Sąrašas), ir vartotojai nepadengia turimų įsipareigojimų Bendrovei. Paskirstomosiomis beviltiškų skolų sąnaudomis gali būti pripažįstamos tik tos vartotojų ir abonentų, nukentėjusių nuo nepalankios epideminės COVID-19 (koronavirusinės infekcijos) situacijos, skolos, kurios susidarė per laikotarpį nuo Lietuvos Respublikos Vyriausybės paskelbto karantino Lietuvos Respublikos teritorijoje pradžios iki karantino Lietuvos Respublikos teritorijoje atšaukimo ir du mėnesius po jo; 47.1.1.2. vartotojų daugiabučiuose namuose beviltiškų skolų sąnaudos (be pridėtinės vertės mokesčio) už geriamojo vandens tiekimą ir nuotekų tvarkymą, susidariusias Skolų beviltiškumo bei pastangų susigrąžinti šias skolas įrodymo ir beviltiškų skolų apskaičiavimo taisyklių, patvirtintų Lietuvos Respublikos finansų ministro 2002 m. vasario 11 d. įsakymu Nr. 40 „Dėl Skolų beviltiškumo bei pastangų susigrąžinti šias skolas įrodymo ir beviltiškų skolų sumų apskaičiavimo taisyklių patvirtinimo“ (toliau – Taisyklės) 2.2‒2.4 papunkčiuose nurodytais atvejais. 47.1.2. baudos, delspinigiai; 47.1.3. parama, labdara, vartotojų švietimo sąnaudos, išskyrus tas, kurios privalomos pagal teisės aktų reikalavimus, papildomo draudimo sąnaudos, išskyrus darbuotojų, dirbančių pavojingus darbus ir (ar) su potencialiai pavojingais įrenginiais, draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe sąnaudos; 47.1.4. tantjemų išmokos; 47.1.5. narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos, išskyrus sąnaudos dėl teisės aktuose numatyto privalomo dalyvavimo, tiesiogiai susijusio su reguliuojamuoju verslo vienetu; 47.1.6. patirtos palūkanos, išskyrus: 47.1.6.1. sąnaudas, kurios reikalingos padengti apyvartinių lėšų trūkumą vykdant Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2020 m. kovo 16 d. pasitarimo sprendimo (protokolo Nr. 14) priede numatytas priemones, kartu atsižvelgiant į įtrauktų į Sąrašą vartotojų ir abonentų, mokestinių prievolių atidėjimą per laikotarpį nuo Lietuvos Respublikos Vyriausybės paskelbto karantino Lietuvos Respublikos teritorijoje pradžios iki karantino Lietuvos Respublikos teritorijoje atšaukimo ir du mėnesius po jo. Reguliuojamų kainų paslaugoms ir atitinkantiems verslo vienetams gali būti priskiriamos tiek jau sudarytų paskolų, tiek naujų, Lietuvos Respublikos teritorijoje paskelbto karantino laikotarpiu sudarytų trumpalaikių paskolų (iki vienerių metų), skirtų subalansuoti Bendrovės finansinius srautus Lietuvos Respublikos teritorijoje paskelbto karantino laikotarpiu, palūkanų sąnaudos. Reguliuojamų kainų paslaugoms ir atitinkantiems verslo vienetams draudžiama priskirti minėtų paskolų palūkanų dalį, viršijančią Lietuvos banko skelbiamų nefinansinėms korporacijoms (bendrovėms) suteiktų naujų paskolų eurais, kurių trukmė trumpesnė nei vieneri metai, atitinkamo mėnesio palūkanų normų vidurkį.

16 iš 44

17 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

Palūkanų normų vidurkis nustatomas atsižvelgiant į Bendrovės naujai sudarytos paskolų sutarties datą; 47.1.6.2. reguliuojamai veiklai priskirtų trumpalaikių paskolų faktinių palūkanų sąnaudų dalis neviršijanti paskolos sutarties sudarymo datai Lietuvos banko skelbiamos Lietuvos pinigų finansų įstaigų (bankų, užsienio bankų filialų ir kredito unijų) tikrųjų naujų paskolų ne finansų bendrovėms pradinio palūkanų fiksavimo laikotarpio iki 1 metų palūkanų normos. 47.1.7. kitos finansinės – investicinės veiklos sąnaudos; 47.1.8. komandiruočių sąnaudos (išskyrus tas, kurios yra būtinos reguliuojamai veiklai vykdyti), personalo mokymo sąnaudos , kurios yra būtinos reguliuojamai veiklai vykdyti, sudarančias daugiau kaip 1,4 proc. Sąvado 11.1.-11.4. papunkčiuose nurodytų verslo vienetų veiklos sąnaudų, nurodytų Sąvado 19.8– 19.14 papunkčiuose; 47.1.9. reklamos, viešųjų ryšių, rinkodaros, konsultacijų, tyrimų sąnaudos (išskyrus tas, kurios yra būtinos reguliuojamai veiklai vykdyti); 47.1.10. nenaudojamo, likviduoto, nurašyto, esančio atsargose, išnuomoto (išskyrus Sąvado 14 punkte numatytu atveju, kai ne mažiau kaip pusė nuomos pajamų priskiriama reguliuojamai veiklai), panaudos teise perduoto kitam ūkio subjektui ilgalaikio turto sąnaudos (išskyrus užkonservuoto turto palaikymo sąnaudos, jei pateikimas ekonominis ar teisinis pagrindimas dėl turto užkonservavimo pagrįstumo), išsinuomoto, neatlygintinai (nemokamai) gauto, panaudos teisėmis disponuojamo turto nusidėvėjimo sąnaudos; 47.1.11. nebaigtos statybos ilgalaikio turto sąnaudos; 47.1.12. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalis, priskaičiuojama nuo ilgalaikio turto vertės, sukurtos už Europos Sąjungos struktūrinių fondų lėšas, dotacijų ir subsidijų ir joms prilygintas lėšas; 47.1.13. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalis, priskaičiuojama nuo ilgalaikio turto vienetų vertės pokyčio, dėl turto perkainojimo, pagal verslo apskaitos standartų (VAS) reikalavimus, atlikto po 2001 m. gruodžio 31d.; 47.1.14. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudos nuo plėtros darbų, iki ilgalaikio turto vienetų, kurių formavimui buvo atliekami plėtros darbai, eksploatacijos pradžios; 47.1.15. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudos nuo prestižo, investicinio turto, finansinio turto, kito ilgalaikio turto, kuris nėra būtinas reguliuojamai veiklai vykdyti; 47.1.16. išmokos įvairioms kultūros, sveikatinimo ir sporto paslaugoms, gimimo pašalpos, išmokos už mokymosi ir papildomas atostogas, pašalpos mirties atveju, pašalpos už nepilnamečius ir neįgalius šeimos narius, parama profsąjungoms bei išmokos darbuotojams, kurios viršija Lietuvos Respublikos darbo kodekse ir kituose teisės aktuose numatytas privalomas išmokas, kitos su darbuotojo atliekamų funkcijų vykdymu nesusijusių išmokų sąnaudos; 47.1.17. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalis, apskaičiuota nuo įvykdžius investicinius projektus įsigyto ilgalaikio turto (ar jo dalies) vertės, teisės aktų nustatyta tvarka nesuderintos su Taryba; 47.1.18. mokymų dalyvių maitinimo, konkursų, parodų, įvairių renginių organizavimo, dovanų pirkimo, žalos atlyginimo, išskyrus dėl gamtos stichijų ar force majeure aplinkybių, vartotojų patirtų nuostolių atlyginimas, pelno mokesčio, mokesčių nuo dividendų, sporto salių ir kaimo turizmo teikiamų paslaugų bei kitų panašaus pobūdžio paslaugų, susijusių su rekreacija, įsigijimo sąnaudos; 47.1.19. sąnaudos, susijusios su Bendrovės įvaizdžio kūrimo tikslais, atidėjinių, atlygio valdybos ir tarybos nariams bei su šiuo atlygiu susijusių mokesčių, išskyrus viešo intereso įmonių valdybos arba tarybos narių atlygio bei su šiuo atlygiu

17 iš 44

18 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

susijusių mokesčių, salių nuomos, svečių maitinimo ir kitos panašaus pobūdžio sąnaudos; 47.1.20. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalis, priskaičiuojama nuo nebenaudojamo ilgalaikio turto vieneto ar jo dalies likutinės vertės po įgyvendintų investicijų, skirtų to ilgalaikio turto vieneto ar jo dalies atstatymui (rekonstrukcijai) ar modernizavimui; 47.1.21. nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudų dalis, priskaičiuojama nuo ilgalaikio turto vienetų vertės dalies, sukurtos vartotojų ir abonentų lėšomis, prijungiant juos prie tinklų; 47.1.22. nurašyto į sąnaudas ilgalaikio turto vertės; 47.1.23. reprezentacijos sąnaudos, sudarančios daugiau kaip 0,1 proc. atskiro reguliuojamų kainų verslo vieneto sąnaudų, nurodytų Sąvado 19.8–19.14 papunkčiuose. 47.2. II etapas – paskirstomos tiesioginės sąnaudos; 47.3. III etapas – paskirstomos netiesioginės sąnaudos; 47.4. IV – paskirstomos bendrosios sąnaudos.

I etapas – nepaskirstomųjų sąnaudų identifikavimas 48. Sąnaudos priskirtos nepaskirstomosioms tolesniame paskirstymo procese nedalyvauja.

II etapas – tiesioginis sąnaudų paskirstymas 49. Visoms tiesioginėms DK dimensijoms priskirtos sąnaudos tiesiogiai priskiriamos konkrečioms Bendrovės teikiamoms paslaugoms.

III etapas – netiesioginis sąnaudų paskirstymas 50. Netiesioginėms DK dimensijoms priskirtos sąnaudos priskiriamos paskirstymo centrams ir naudojant paskirstymo kriterijus paskirstomos paslaugoms. 51. Kiekvienas paskirstymo centras turi iš anksto numatytą paskirstymo kriterijų, kurio pagalba paskirstymo centrui priskirtos sąnaudos paskirstomos paslaugoms. Kiekvienam paskirstymo centrui priskirtos sąnaudos paskirstomos paslaugoms proporcingai pagal joms priskirtą kriterijaus reikšmę. 52. Apskaičiuotos skaitinės ataskaitinio laikotarpio kriterijų reikšmės pateikiamos kartu su metine reguliacine atskaitomybe.

IV etapas - bendrųjų sąnaudų paskirstymas 53. Sąnaudos priskirtos bendosioms DK dimensijoms, paskirstomos paslaugoms proporcingai pagal tiesiogiai ir netiesiogiai toms paslaugoms priskirtų pastoviųjų sąnaudų sumą. VIII.5. Ilgalaikio materialiojo (nematerialiojo) turto vertės paskirstymas 54. Ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto vertės paskirstymas atliekamas analogiškai sąnaudų paskirstymui, atskirai skirstant kiekvieną turto vienetą ir jo finansinę informaciją (pradinę vertę, likutinę vertę, nusidėvėjimo sąnaudas).

18 iš 44

19 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

PRIEDAS NR. 1

SĄSKAITŲ PLANAS

Sąskaitos kodas / Pavadinimas

1 ILGALAIKIS TURTAS

11 NEMATERIALUSIS TURTAS

114 PROGRAMINĖ ĮRANGA

1140 Programinės įrangos vertės amortizacija (-) 1148 Programinės įrangos įsigijimo savikaina

12 MATERIALUS TURTAS

121 PASTATAI IR STATINIAI

1211 PASTATAI

12110 Pastatų įsigijimo savikainos nusidėvėjimas (-) 12117 Pastatų įsigijimo savikaina

1212 STATINIAI

12120 Statinių įsigijimo savikainos nusidėvėjimas (-) 12127 Statinių įsigijimo savikaina

1213 PASTATAI IR STATINIAI EKSPLOATUOJAMI PAGAL PATIKĖJIMO

TEISĖS SUTARTĮ

12130 Pastatų ir statinių,eksploatuojamų pagal patikėjimo teisės sutartį įsigijimo savikaino nusidėvėjimas 12137 Pastatų ir statinių, eksploatuojamų pagal patikėjimo teisės sutartį įsigijimo savikaina

1215 VANDENTIEKIO TINKLAI

12150 Vandentiekio tinklų įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 12157 Vandentiekio tinklų įsigijimo savikaina

1216 NUOTEKŲ TINKLAI

12160 Nuotekų tinklų įsigijimo savikaino nusidėvėjimas

121600 LAAIF-S-5(2022) PROJEKTO NUOTEKŲ SURINKIMO TINKLAI

1216000 LAAIF-S-5(2022) PROJEKTO NUOTEKŲ SURINKIMO TINKLŲ ĮSIGIJIMO

SAVIKAINOS NUSIDĖVĖJIMAS

1216007 LAAIF-S-5(2022) PROJEKTO NUOTEKŲ SURINKIMO TINKLŲ ĮSIGIJIMO

SAVIKAINA

12167 Nuotekų tinklų įsigijimo savikaina

1217 II ETAPO KERNAVĖS M. VANDENTIEKIO TINKLAI

12170 II etapo Kernavės m.vandentiekio tinklų įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 12177 II etapo Kernavės m. vandentiekio tinklų įsigijimo savikaina

1218 II ETAPO KERNAVĖS M. NUOTEKŲ TINKLAI

12180 II etapo Kernavės m. nuotekų tinklų įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 12187 II etapo Kernavės m. nuotekų tinklų įsigijimo savikaina

1219 II ETAPO KERNAVĖS M. NS IR NK

19 iš 44

20 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

Sąskaitos kodas / Pavadinimas 12190 II etapo Kernavės m. NS IR NK įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 12197 II etapo Kernavės m. NS IR NK įsigijimo savikaina

1300 IMT, ĮSIGYTAS UŽ SUBSIDIJAS

13000 IMT, įsigyto už subsidijas, įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 13007 IMT, įsigyto už subsidijas, įsigijimo savikaina

1301 II ETAPO ŠIRVINTŲ MIESTO NUOTEKŲ TINKLAI

13010 II etapo Širvintų miesto nuotekų tinklų įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 13017 II etapo Širvintų miesto nuotekų tinklų įsigijimo savikaina

1302 II ETAPO ŠIRVINTŲ MIESTO VANDENTIEKIO TINKLAI

13020 II etapo Širvintų miesto vandentiekio tinklų įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 13027 II etapo Širvintų miesto vandentiekio tinklų įsigijimo savikaina

1303 II ETAPO ŠIRVINTŲ KAIMO NUOTEKŲ TINKLAI

13030 II etapo Širvintų kaimo nuotekų tinklų įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 13037 II etapo Širvintų kaimo nuotekų tinklų įsigijimo savikaina

1304 II ETAPO ŠIRVINTŲ KAIMO VANDENTIEKIO TINKLAI

13040 II etapo Širvintų kaimo vandentiekio tinklų įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 13047 II etapo Širvintų kaimo vandentiekio tinklų įsigijimo savikaina

1305 II ETAPO KABALDOS KAIMO NUOTEKŲ TINKLAI

13050 II etapo Kabaldos kaimo nuotekų tinklų įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 13057 II etapo Kabaldos kaimo nuotekų tinklų įsigijimo savikaina

1306 II ETAPO KABALDOS KAIMO VANDENTIEKIO TINKLAI

13060 II etapo Kabaldos kaimo vandentiekio tinklų įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 13067 II etapo Kabaldos kaimo vandentiekio tinklų įsigijimo savikaina

1307 II ETAPO ŠIRVINTŲ MIESTO NS IR NK

13070 II etapo Širvintų miesto NS ir NK įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 13077 II etapo Širvintų miesto NS ir NK įsigijimo savikaina

1308 II ETAPO ŠIRVINTŲ KAIMO NS IR NK

13080 II etapo Širvintų kaimo NS IR NK įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 13087 II etapo Širvintų kaimo NS IR NK įsigijimo savikaina

1309 II ETAPO KERNAVĖS M. VALYMO ĮRENGINIAI

13090 II etapo Kernavės m. valymo įrenginių įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 13091 II etapo Kernavės m. valymo įrenginių įsigijimo savikaina

1310 III ETAPO VANDENS GERINIMO ĮRENGINIAI MUSNINKUOSE ESF DALIS

13100 III etapo VGĮ iš ESF lėšų Musninkuose įsigijimo savikaina

1311 III ETAPO VANDENS GERINIMO ĮRENGINIAI MUSNINKUOSE

BENDROVĖS DALIS

13110 III etapo VGĮ iš benrovės lėšų Musninkuose įsigijimo savikaina

20 iš 44

21 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

Sąskaitos kodas / Pavadinimas

1312 III ETAPO VANDENS GERINIMO ĮRENGINIAI GELVONUOSE ESF DALIS

13120 III etapo VGĮ iš ESF Gelvonuose įsigijimo savikaina

1313 III ETAPO VANDENS GERINIMO ĮRENGINIAI GELVONUOSE

BENDROVĖS DALIS

13130 III etapo VGĮ iš bendrovės lėšų Gelvonuose įsigijimo savikaina

1314 III ETAPO VANDENS TIEKIMO TINKLAI MUSNINKUOSE ESF DALIS

13140 III ETAPO ESF VANDENS TINKLŲ MUSNINKUOSE ĮSIGIJIMO SAVIKAINOS

NUSIDĖVĖJIMAS

13147 III ETAPO ESF VANDENS TINKLŲ MUSNINKUOSE ĮSIGIJIMO SAVIKAINA

1315 III ETAPO VANDENS TIEKIMO TINKLAI MUSNINKUOSE BENDROVĖS

DALIS

13150 III ETAPO BENDROVĖS DALIES VANDENS TIEKIMO TINKLŲ

MUSNINKUOSE ĮSIGIJIMO SAVIKAINOS NUSIDĖVĖJIMAS

1316 III ETAPO NUOTEKŲ SURINKIMO TINKLAI MUSNINKUOSE ESF DALIS

13160 III ETAPO ESF NUOTEKŲ SURINKIMO TINKLŲ MUSNINKUOSE ĮSIGIJIMO

SAVIKAINOS NUSIDĖVĖJIMAS

13167 III ETAPO ESF DALIES NUOTEKŲ TINKLŲ MUSNINKUOSE ĮSIGIJIMO

SAVIKAINA

1317 III ETAPO NUOTEKŲ SURINKIMO TINKLAI MUSNINKUOSE BENDROVĖS

DALIS

13170 III ETAPO BENDROVĖS DALIES NUOTEKŲ SURINKIMO TINKLŲ

MUSNINKUOSE ĮSIGIJIMO SAVIKAINOS NUSIVĖJIMAS

1318 III ETAPO NUOTEKŲ VALYMO ĮRENGINIAI MUSNINKUOSE ESF DALIS

13180 III ETAPO ESF DALIES NUOTEKŲ VALYMO ĮRENGINIŲ MUSNINKIOSE

ĮSIGIJIMO SAVIKAINOS NUSIDĖVĖJIMAS

13187 iii ETAPO ESF DALIES NUOTEKŲ VALYMO ĮRENGINIŲ MUSNINKUOSE

ĮSIGIJIMO SAVIKAINA

1320 VANDENTIEKIO TINKLAI EKSPLOATUOJAMI PAGAL NUOSAVYBĖS

TEISIŲ PERLEIDIMO SUTARTĮ

13200 Vandentiekio tinklų, eksploatuojamų pagal nuosavybės teisių perleidimo sutartį, įsigijimo savikaina 13207 Vandentiekio tinklų, eksploatuojamų pagal nuosavybės teisių perleidimo sutartį, įsigijimo savikainos nusidėvėjimas

122 MAŠINOS IR ĮRENGINIAI

1220 Mašinų ir įrenginių įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 1227 Mašinų ir įrenginių įsigijimo savikaina

123 TRANSPORTO PRIEMONĖS

1230 Transporto priemonių įsigijimo savikaina

1234 PAGAL LIZINGO (FINANSINĖS NUOMOS) SUTARTĮ VALDOMOS

TRANSPORTO PRIEMONĖS

12340 Pagal lizingo (finansinės nuomos) sutartį valdomų transporto priemonių įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 12347 Pagal lizingo (finansinės nuomos) sutartį valdomų transporto priemonių įsigijimo savikaina 1237 Transporto priemonių įsigijimo savikainos nusidėvėjimas

21 iš 44

22 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

Sąskaitos kodas / Pavadinimas

124 KITA ĮRANGA, PRIETAISAI, ĮRANKIAI IR ĮRENGINIAI

1240 Kitos įrangos įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 1247 Kitos įrangos įsigijimo savikaina 1251 Nebaigta statyba 2024 m.pradėto projekto

126 KITAS MATERIALUSIS TURTAS

1260 Kito materialiojo turto įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 12610 III etapo bendrovės lėšų vandentiekio tinklų inventorizacijos ir registrų centre registracijos dokumentų įsigijimo savikaina 126100 III etapo bendrovės lėšų vandentiekio tinklų inventorizacijos ir registrų centre registracijos dokumentų įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 126107 III etapo bendrovės lėšų vandentiekio tinklų inventorizacijos ir registrų centre registracijos dokumentų įsigijimo savikaina 12620 III etapo bendrovės lėšų nuotekų tinklų inventorizacijos ir registrų centre registracijos dokumentų įsigijimo savikaina 126200 III etapo bendrovės lėšų nuotekų tinklų inventorizacijos ir registrų centre registracijos dokumentų įsigijimo savikainos nusidėvėjimas 126207 III etapo bendrovės lėšų nuotekų tinklų inventorizacijos ir registrų centre registracijos dokumentų įsigijimo savikana 1267 Kito materialiojo turto įsigijimo savikaina

127 ŠALTO VANDENS APSKAITOS PRIETAISAI

1270 Šalto vandens apskaitos prietaisų savikainos įsigijimo nusidėvėjimas 1277 Šalto vandens apskaitos prietaisų įsigijimo savikaina 17 Tarpinė IT sąskaita

2 TRUMPALAIKIS TURTAS

20 ATSARGOS, IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI IR NEBAIGTOS VYKDYTI

SUTARTYS

201 ATSARGOS

2011 Žaliavos, medžiagos, sudedamosios dalys ir detalės 2014 Pirktos prekės, skirtos perparduoti 2015 Prekės kelyje 2017 Kuras 2018 Blankai

202 IŠANKSTINIAI APMOKĖJIMAI

2021 Išankstiniai mokėjimai tiekėjams 2024 Būsimųjų laikotarpių sąnaudos

24 PER VIENERIUS METUS GAUTINOS SUMOS

241 PIRKĖJŲ ĮSISKOLINIMAS

2411 Pirkėjų įsiskolinimas už vandenį, nuotekas, pardavimo kainą 2412 Pirkėjų įsiskolinimas už kitas suteiktas paslaugas 2419 Abejotinos pirkėjų skolos

22 iš 44

23 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

Sąskaitos kodas / Pavadinimas

243 KITOS GAUTINOS SUMOS

2431 Gautinas pridėtinės vertės mokestis 2434 Kitos gautinos skolos 2435 Gautinos iš atskaitingų asmenų sumos 243501 Kęstutis Vaškevičius 243502 Kristina Lesunienė 243503 Jurijus Račalis 243504 Egidijus Čiburas 243505 Algis Kybartas 243506 Dovydas Bankauskas 243507 Vladimiras Švedas 243508 Vydas Kojala 243509 Valerijus Serafinas 243510 Vijolė Žinienė 243511 Nijolė Valeišienė

27 PINIGAI IR PINIGŲ EKVIVALENTAI

271 SĄSKAITOS BANKUOSE

2712 Luminor bank AS - LIT 2712-1 Luminor bank AS - EUR 2713 Swedbank - LIT 2713-1 Swedbank - EUR 2714-1 AB SEB - eurai 2715 IB Perlo bankas - eurai 2717-1 AB Šiaulių bankas - eurai 272 Kasa LIT 272-1 Kasa Eur 279 Sudenginų sąskaita

3 NUOSAVAS KAPITALAS

30 KAPITALAS

301 ĮSTATINIS PASIRAŠYTASIS KAPITALAS (PAGRINDINIS KAPITALAS)

3011 Paprastosios akcijos

34 NEPASKIRSTYTASIS PELNAS (NUOSTOLIAI)

341 ATASKAITINIŲ METŲ NEPASKIRSTYTASIS PELNAS (NUOSTOLIAI)

3412 Pelno (nuostolių) ataskaitoje nepripažintas ataskaitinių metų pelnas (nuostoliai)

342 ANKSTESNIŲ METŲ NEPASKIRSTYTASIS PELNAS (NUOSTOLIAI)

3422 Pelno (nuostolių) ataskaitoje nepripažintas ankstesnių metų pelnas (nuostoliai)

23 iš 44

24 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

Sąskaitos kodas / Pavadinimas

35 DOTACIJOS IR SUBSIDIJOS

351 Dotacijos, susijusios su turtu 353 Dotacijos ir subsidijos gautos iš valstybės biudžeto 354 Dotacijos ir subsidijos gautos iš savivaldybės biudžeto 355 Dotacijos ir subsidijos gautos iš ES struktūrinių fondų 356 Dotacijos ir subsidijos 2014-2020 m. ESF investicijų veiksmų programos 357 Finansavimas iš Valstybės biudžeto įvadų įrengimui

4 MOKĖTINOS SUMOS IR ĮSIPAREIGOJIMAI

40 PO VIENERIŲ METŲ MOKĖTINOS SUMOS IR ILGALAIKIAI

ĮSIPAREIGOJIMAI

401 FINANSINĖS SKOLOS

4011 Lizingo (finansinės nuomos) ar panašūs įsipareigojimai 4012 Finansinės skolos kredito įstaigoms

44 PER VIENERIUS METUS MOKĖTINOS SUMOS IR TRUMPALAIKIAI

ĮSIPAREIGOJIMAI

441 ILGALAIKIŲ SKOLŲ EINAMŲJŲ METŲ DALIS

4411 Lizingo (finansinės nuomos) ar panašių įsipareigojimų einamųjų metų dalis

442 FINANSINĖS SKOLOS

4421 Finansinės skolos kredito įstaigoms 4424 Mokėtinos palūkanos

443 SKOLOS TIEKĖJAMS

4431 Prekybos skolos tiekėjams

444 GAUTI IŠANKSTINIAI APMOKĖJIMAI

4441 Iš pirkėjų gauti išankstiniai mokėjimai 4442 Iš paslaugų gavėjų gauti išankstiniai mokėjimai

446 SU DARBO SANTYKIAIS SUSIJĘ ĮSIPAREIGOJIMAI

4461 Mokėtinas darbo užmokestis 4462 Mokėtinas gyventojų pajamų mokestis 4463 Mokėtinos socialinio draudimo įmokos 4464 Mokėtinos garantinio fondo įmokos 4466 Atostoginių kaupiniai 4467 Vykdomieji raštai

448 KITOS MOKĖTINOS SUMOS,TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

4483 Sukauptos sąnaudos 4484 Mokėtinas pridėtinės vertės mokestis

4485 KITI MOKĖTINI MOKESČIAI BIUDŽETUI

44851 Mokėtinas mobilių šaltinių taršos mokestis

24 iš 44

25 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

Sąskaitos kodas / Pavadinimas 44852 Mokėtinas gamtos išteklių mokestis 44853 Mokėtinas nekilnojamojo turto mokestis 44855 Mokėtinas stacionarių šaltinių taršos mokestis 4486 Kitos mokėtinos sumos

5 PAJAMOS

50 PARDAVIMO PAJAMOS

5001 PARDAVIMO PAJAMOS UŽ VANDENĮ

5002 PARDAVIMO PAJAMOS UŽ NUOTEKAS

5003 PARDAVIMO KAINOS PARDAVIMO PAJAMOS

5004 ASENIZACIJOS IŠVEŽIMO PARDAVIMO PAJAMOS

5005 Pardavimo pajamos už paviršines nuotekas

52 KITOS VEIKLOS PAJAMOS

5201 Pajamos už santechninius darbus butuose 5202 Pajamos už santechninius darbus įmonėse 5203 Pajamos už technikos nuomą 5206 Pajamos už bokštų nuomą AB LRTC 5209 Pajamos už tinklų techninę apžiūrą, techninių sąlygų išdavimą 521 Ilgalaikio turto perleidimo pelnas 5212 Pajamos už TELE2 pokalbius 5214 Pajamos iš medžiagų pardavimo 522 Kitos netipinės veiklos pajamos

53 FINANSINĖS-INVESTICINĖS VEIKLOS PAJAMOS

533 Baudų ir delspinigių pajamos

6 SĄNAUDOS

60 PARDAVIMO SAVIKAINA

601 VANDENS PARDAVIMO SAVIKAINA

6010 Elektros energijos suvartojimo sąnaudos 6011 IMT nusidėvėjimo sąnaudos 6012 Priskaitytas darbo užmokestis 6014 Priskaitymai socialiniam draudimui 6015 Sunaudotų atsargų sąnaudos 6016 Sunaudoto kuro sąnaudos 6017 Sunaudotų kanceliarinių prekių sąnaudos 6019 Vandens tyrimų sąnaudos 6020 Vandens monitoringo sąnaudos 6021 Mokesčio už gamtos išteklius sąnaudos

25 iš 44

26 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

Sąskaitos kodas / Pavadinimas 6023 Darbuotojų sveikatos patikrinimo sąnaudos 6025 Automobilių ir traktorių techninės apžiūros sąnaudos 6027 Automobilių ir traktorių draudimo sąnaudos 6035 TELE2, BITĖS (Mezon) paslaugos sąnaudos 6036 "Eurocom" paslaugos sąnaudos 6037 Nusidėvėjimo IMT, perduoto pagal patikėjimo teisės sutartį, sąnaudos 6040 Vandens filtrų profilaktikos sąnaudos 6042 Apšildymo sąnaudos 6045 Gaisro aptikimo ir signal.. sąnaudos 6046 Acet.dujų,deguonies balionų nuoma 6047 Automobilių ir traktorių remontas 6048 Sprogių, degių / Toksinių dujų patikra 6049 Projekto (Musninkų,Gelvonų) administravimo paslaugos 6050 Dokumentų kopijavimo paslaugos 6051 Vandentiekio remonto paslaugos 6052 Vandens siurblių remonto sąnaudos 6053 Gelvonų VGĮ apžiūros ir profilaktikos remonto sąnaudos 6054 Techninės dokument.ruošimas 6055 Plano priežiūros patvirtinimas 6056 Vandens tiekėjo garantinės įmokos 6057 VERT 03% nuo pajamu 6058 Asfalto dangos, kelių remonto darbai

602 NUOTEKŲ VALYMO PARDAVIMO SAVIKAINA

60200 Elektros energijos suvartojimo sąnaudos 60201 IMT nusidėvėjimo sąnaudos 60202 Priskaitytas darbo užmokestis 60204 Priskaitymai socialiniam draudimui 60205 Apšildymo sąnaudos 60206 Sunaudotų atsargų sąnaudos 60207 Sunaudoto kuro sąnaudos 60211 Taršos mokesčio iš stacionarių šaltinių sąnaudos 60212 Automobilių ir traktorių techninės apžiūros sąnaudos 60213 Krano, ekskavatoriaus arba kitos technikos nuomos sąnaudos 60214 Darbuotojų sveikatos patikrinimo sąnaudos 60215 TELE2 paslaugos sąnaudos 60216 Nusidėvėjimo IMT, perduoto pagal patikėjimo teisės sutartį, sąnaudos

26 iš 44

27 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

Sąskaitos kodas / Pavadinimas 60217 Automobilių ir traktorių draudimo sąnaudos 60219 Elektros variklių (maišyklių ) remonto sąnaudos 60223 Nuotekų tyrimų sąnaudos 60227 II etapo nuotekų tinklų nusidėvėjimo sąnaudos 60228 Skaitiklių patikros sąnaudos 60232 II etapo Kernavės valymo įrenginių nusidėvėjimo sąnaudos 60233 Automobilių remontas 60234 Rūšiavimo atliekų (VAATC), sąvikaina 60290 Nuotekų savikaina 60291 Nuotekų remonto, prijungimo darbų savikaina 60292 Acet.deguonies baliono nuoma (Nuotekos) 60293 Atliekų tvarkymo sąnaud (Nuotekos) 60294 Standartizacijos leidimų sąnaud (Nuotekos)

603 PARDAVIMO KAINOS PARDAVIMO SAVIKAINA

60300 Elektros energijos suvartojimo sąnaudos 60301 Apšildymo sąnaudos 60302 Priskaitytas darbo užmokestis 60304 Priskaitymai socialiniam draudimui 60305 Sunaudotų atsargų sąnaudos 60306 Sunaudoto kuro sąnaudos 60307 Automobilių draudimo sąnaudos 60308 IMT nusidėvėjimo sąnaudos 60309 Darbuotojų sveikatos patikrinimo sąnaudos 60311 Skaitiklių patikros sąnaudos 60313 Automobilių techninės apžiūros sąnaudos 60314 TEO LT paslaugos sąnaudos 60315 TELE2 paslaugos sąnaudos 60317 Sunaudotų kanceliarinių prekių sąnaudos 60318 Sunaudotų atsiskaitymo knygelių sąnaudos 60325 Automašinų remonto sąnaudos 60326 Mokymai (traktorininko) sąnaudos

604 ASENIZACIJOS VEŽIMO PARDAVIMO SAVIKAINA

60400 IMT nusidėvėjimo sąnaudos 60401 Priskaitytas darbo užmokestis 60403 Priskaitymai socialiniam draudimui 60404 Sunaudotų atsargų sąnaudos

27 iš 44

28 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

Sąskaitos kodas / Pavadinimas 60405 Sunaudoto kuro sąnaudos 60406 Automobilių ir traktorių techninės apžiūros sąnaudos 60407 Automobilių ir traktorių draudimo sąnaudos 60408 Darbuotojų sveikatos patikrinimo sąnaudos 60409 "Dienos" kelių vinjetės, tachografo sąnaudos 60410 Sunaudotų kanceliarinių prekių sąnaudos 60416 Asenizacijos savikaina 60417 Automašinų ir traktorių remonto sanaudos

605 DUMBLO APDOROJIMO PARDAVIMO SAVIKAINA

60500 Elektros energijos suvartojimo sąnaudos 60502 Priskaitytas darbo užmokestis 60504 Priskaitymai socialiniam draudimui 60506 Sunaudotų atsargų sąnaudos 60507 Sunaudotų flokuliantų sąnaudos 60508 Sunaudoto kuro sąnaudos 60509 Išvežto dumblo sutvarkymo sąnaudos 60510 Automobilių ir traktorių techninės apžiūros sąnaudos 60511 Automobilių ir traktorių draudimo sąnaudos 60513 Kelių vinjetės sąnaudos 60515 Tachografo patikra, remonto, sąnaudos 60516 Automobilių remonto sąnaudos

606 NUOTEKŲ SURINKIMO PARDAVIMO SAVIKAINA

60600 Elektros energijos suvartojimo sąnaudos 60601 IMT nusidėvėjimo sąnaudos 60602 Sunaudotų atsargų sąnaudos 60603 Sunaudoto kuro sąnaudos 60605 TELE2 paslaugos sąnaudos 60607 Apšildymo sąnaudos 6061 Automašinų ir traktorių remonto sąnaudos 60611 Priskaitytas darbo užmokestis 60612 Priskaitymai socialiniam draudimui 60613 Tech apžiūros sąnaudos 60614 Tachografo patikros , sist. įreng. sąnaudos 60615 Transporto paslaugų sąnaudos 60616 Nuotekų linijų plovimo sąnaudos 60617 Darbuotojų sveikatos patikrinimo sąnaudos

28 iš 44

29 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

Sąskaitos kodas / Pavadinimas 60618 Transporto priemonių draudimo sąnaudos 60620 Atliekų tvarkymas 60622 Darbo biržos įmoka mažinanti sąnaudas 607 Lietaus nuotekų surinkimo pardavimo savikaina 60701 IMT nusidėvėjimo sąnaudos 60702 Sunaudotų atsargų sąnaudos 60704 Priskaitytas darbo užmokestis 60705 Priskaitymai socialiniam draudimui

61 VEIKLOS SĄNAUDOS

611 BENDROSIOS IR ADMINISTRACINĖS SĄNAUDOS

61100 ADMINISTRACINĖS VEIKLOS SĄNAUDOS

61101 Priskaičiuotas darbo užmokestis 61103 Priskaitymai socialiniam draudimui 61104 TEO LT paslaugos 61105 TELE2, Bitės, Telia paslaugos 61106 Sunaudotų atsargų sąnaudos 61107 Sunaudotų nurašytų blankų sąnaudos 61108 Sunaudotų kanceliarinių prekių ir kitų priem. sąnaudos 61109 Sunaudotų pašto ženklų ir vokų sąnaudos 61110 Sunaudotų kuro sąnaudos 61111 IMT nusidėvėjimo sąnaudos 61112 INT nusidėvėjimo sąnaudos 61113 Elektros energijos suvartojimo sąnaudos 61114 Patalpų apšildymo sąnaudos 61115 Komisinių mokesčių sumokėtų bankams sąnaudos 61116 Komisinių mokesčių sumokėtų už mokesčių surinkimą sąnaudos 61119 Taršos mokestis iš mobilių šaltinių 61120 Žyminis mokestis 61121 Automobilių draudimo sąnaudos 61122 Kopijavimo aparato aptarnavimo sąnaudos 61127 Skelbimų sąnaudos 61128 Buhalterinės programos sąnaudos 61130 Darbuotojų medicininio patikrinimo sąnaudos 61131 Prenumeruojamų buhalterinių laikraščių ir žurnalų sąnaudos 61132 Spausdintuvams kasečių pildymo sąnaudos 61134 Šiukšlių išvežimo sąnaudos

29 iš 44

30 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

Sąskaitos kodas / Pavadinimas 61135 Audito atlikimo sąnaudos 61136 Nario mokestis LVTA 61139 Seminarų sąnaudos 61143 Telefonų knygos ir informacijos sąnaudos 61144 Neleidžiamų atskaitymų sąnaudos 61146 Atostogų rezervas(Neleidžiamų atskaitymų sąnaudos) 61147 Dokumentų valdymo sis.priežiūra KONTORA 61148 Kilimėlių nuomos sąnaudos 61149 Elektroninio parašo atnaujinimo sąnaudos 61150 Notarų paslaugų sąnaudos 61151 Economics RAS ataskaitų pareingimo sąnaudos 61152 Kompiuterių dalys ir jų aptarnavimo sąnaudos 61153 Automašinų aptarnavimo sąnaudos 61154 Raktų gamybos sąnaudos 61155 Turto draudimas 61156 Darbo biržos įmoka mažinanti sąnaudas 61157 Serverio nuoma 61158 Juridinio asmens pakeitimų įregistravimo sąnaudos

61200 BENDROSIOS SĄNAUDOS

61201 Priskaičiuotas darbo užmokestis 61203 Priskaitymai socialiniam draudimui 61204 Sunaudotų atsargų sąnaudos 61205 Sunaudotų kuro sąnaudos 61207 Acetileno balionų nuomos sąnaudos 61212 Automobilių ir traktorių techninės apžiūros sąnaudos 61213 Automobilių ir traktorių registracijos sąnaudos 61214 Automobilių ir traktorių draudimo sąnaudos 61215 Darbuotojų medicininio patikrinimo sąnaudos 61217 IMT nusidėvėjimo sąnaudos 61219 Elektros energijos suvartojimo sąnaudos 6122 Įrankių nuomos sąnaudos 61220 Apšildymo sąnaudos 61221 Nurašyto IMT likvidacinės vertės sąnaudos 61225 Gesintuvų patikros sąnaudos 61226 Elektros ir kitų įrankių ir prietaisų remonto ir patikros sąnaudos 61227 Automobilių ir traktorių remonto sąnaudos

30 iš 44

31 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

Sąskaitos kodas / Pavadinimas 61228 Kavos aparato aptarnavimo sąnaudos 61229 Pastatų remonto darbų sąnaudos 61230 Transporto nuomos sąnaudos 61231 Raktų gaminimas ir tenų sąnaudos

62 NEREGULIUOJASMOS (KITOS VEIKLOS) SĄNAUDOS

6204 Sunaudotų atsargų sąnaudos 6205 Sunaudotų kuro sąnaudos 6206 Krano, ekskavat.ir kitos technikos,prietaisų nuomos sąnaudos 6207 Elektros energijos suvartojimo sąnaudos 6211 Perparduotų skaitiklių savikaina 6212 TELE2 pokalbių sąnaudos 6213 Perparduotų atsargų savikaina 6215 Išpildomųjų nuotraukų parengimo sąnaudos

622 KITOS NETIPINĖS VEIKLOS SĄNAUDOS

6221 KITOS NETIPINĖS VEIKLOS SĄNAUDOS

63 FINANSINĖS-INVESTICINĖS VEIKLOS SĄNAUDOS

630 Palūkanų sąnaudos 6302 Palūkanos AB Šiaulių bankas 6303 Palūkanos LR FM 6304 Palūkanos SIA Citadele Lesaing" 6305 Palūkanos Luminor Bank AS Lietuvos sk. 631 Baudų ir delspinigių sąnaudos 6310 Delspinigiai AB "LESTO" 6313 Delspinigiai SODRA 6318 Baudos (7850)

31 iš 44

32 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

PRIEDAS NR. 2

SĄNAUDŲ GRUPAVIMAS

32 iš 44

33 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

33 iš 44

34 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

34 iš 44

35 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

35 iš 44

36 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

36 iš 44

37 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

37 iš 44

38 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

38 iš 44

39 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

PRIEDAS NR. 3

PASKIRSTYMO CENTRAI IR KRITERIJAI

1 Tiesiogiai paslaugoms priskirto Bendrovės veikloje naudojamo ilgalaikio turto įsigijimo savikaina ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, įskaitant ne nuosavomis lėšomis įsigytą turtą. 39 iš 44

40 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

40 iš 44

41 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

41 iš 44

42 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

42 iš 44

43 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

PRIEDAS NR. 4

ILGALAIKIO TURTO POGRUPIAI IR NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS)

NORMATYVAI

43 iš 44

44 puslapis

Peržiūrėti šį puslapį originale (PDF)

UAB „Širvintų vandenys“ RAS aprašas

44 iš 44