UAB "Širvintų vandenys" 2024 metų audito ataskaita apie faktinius pastebėjimus

Kvalifikuotas elektroninis parašas
ASTA GUŠČIENĖ
2025-08-04 15:46:33 GMT+3
Paskirtis: Parašas

UAB „ŠIRVINTŲ VANDENYS“
AUDITO ATASKAITA APIE FAKTINIUS PASTEBĖJIMUS
DĖL 2024 M. GRUODŽIO 31 D.
REGULIUOJAMŲ VEIKLOS ATASKAITŲ

Vilnius, 2025 m.

UAB “INFOAUDITAS”

PRIEDAI:

UAB „ŠIRVINTŲ VANDENYS“

1. 1.
   REGULIUOJAMOSIOS VEIKLOS ATASKAITŲ PATIKROS TECHNINĖS UŽDUOTIES
   6.1, 6.2, 6.3, 6.4, 6.5 priedai

Vilnius, 2025 m.

UAB “INFOAUDITAS”

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

UAB “Infoauditas”
Užupio g. 7-68
LT-01200 Vilnius Lietuva
Įmonės kodas 124085145
PVM mok. kodas LT240851417
Tel. 8 69815239
www.infoauditas.lt

UAB “Širvintų vandenys“
Vadovybei ir
Valstybinei energetikos reguliavimo tarybai

AUDITO ATASKAITA APIE FAKTINIUS PASTEBĖJIMUS

Vadovaudamiesi sutartimi Nr. ŠV-41, kurią su Jumis pasirašėme 2025 m. vasario mėn. 17 d., mes atlikome su jumis sutartas procedūras, kurios išvardytos žemiau, dėl UAB „Širvintų vandenys“ (toliau — Įmonė) reguliuojamosios veiklos ataskaitų 2024-12-31 d. Šią užduotį mes atlikome vadovaudamiesi Lietuvos Respublikos finansinių ataskaitų audito įstatymu, Tarptautiniais susijusių paslaugų standartais, taikomais sutartų procedūrų užduotims ir Reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros technine užduotimi.

Šios sutartų procedūrų ataskaitos tikslas ir jos naudojimas

Mūsų ataskaita skirta vien tik suteikti informaciją Tarybai, kuri jai padėtų įvertinti, ar UAB „Širvintų vandenys“ reguliuojamosios veiklos ataskaitose už 2024 metus, kurios parengtos 2025-07-28 d. teikiami duomenys atitinka Tarybos nustatytus reikalavimus, todėl ji gali būti netinkama naudoti kitais tikslais. Ši ataskaita skirta tik UAB „Širvintų vandenys“ vadovybei ir Tarybai, todėl jos negali naudoti kitos šalys.

Tarybos ir UAB “Širvintų vandenys“ pareigos ir atsakomybė

Taryba ir UAB „Širvintų vandenys“ patvirtino, kad sutartos procedūros yra tinkamos užduoties tikslui pasiekti. UAB „Širvintų vandenys“ yra atsakinga už jos reguliuojamosios veiklos ataskaitų atitiktį Tarybos nustatytiems reikalavimams.

Auditoriaus pareigos ir atsakomybė

Sutartų procedūrų užduotį atlikome pagal 4400-ąjį tarptautinį susijusių paslaugų standartą (TSPS) (persvarstytą) „Sutartų procedūrų užduotys“. Vykdydami sutartų procedūrų užduotį, atlikome procedūras, dėl kurių susitarėme su UAB „Širvintų vandenys“, ir teikiame pastebėjimus, kurie yra atliktų sutartų procedūrų faktiniai rezultatai. Mes neteikiame jokių pareiškimų dėl sutartų procedūrų tinkamumo.

Ši sutartų procedūrų užduotis nėra užtikrinimo užduotis, todėl nepareiškiame nuomonės arba užtikrinimo išvados. Jei būtume atlikę papildomas procedūras, būtume galėję pastebėti kitų dalykų, apie kuriuos būtume pranešę.

Profesinė etika ir kokybės kontrolė

Mes patvirtiname, kad laikėmės Tarptautinių apskaitos specialistų etikos standartų valdybos išleisto Tarptautinio apskaitos profesionalų etikos kodekso (įskaitant tarptautinius nepriklausomumo standartus) (toliau — TASESV kodeksas) ir TASESV kodekso 4A dalies nepriklausomumo reikalavimų.

Mūsų audito įmonė taiko 1-ąjį TKVS „Audito įmonių, atliekančių finansinių ataskaitų auditą ir peržiūras ar kitas užtikrinimo ir susijusių paslaugų užduotis, užduočių kokybės valdymas“ ir įgyvendina visapusišką kokybės valdymo sistemą, įskaitant dokumentuotas politikas ar procedūras dėl etikos reikalavimų, profesinių standartų, taikomų teisinių bei priežiūros reikalavimų laikymosi.

Procedūros ir pastebėjimai

Mes patvirtiname, kad esame nepriklausomi nuo UAB „Širvintų vandenys“ vadovaujantis Tarptautinių buhalterių etikos standartų valdybos Buhalterių profesionalų etikos kodeksu (toliau — TBESV kodeksas) ir LR finansinių ataskaitų audito įstatymo reikalavimais, taikomais atliekant reguliuojamosios veiklos ataskaitų

UAB “Infoauditas”
Page 1

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

patikros sutartas procedūras. Taip pat laikomės kitų TBESV kodekse bei LR finansinių ataskaitų audito įstatyme nustatytų etikos reikalavimų.

Procedūros ir pastebėjimai

Mes atlikome toliau nurodytas procedūras, dėl kurių susitarėme su Įmone, ir teikiame savo pastebėjimus :

1. Pirminė ataskaitinio laikotarpio duomenų peržiūra (TU 9.1 p.p.)

1.1.1. Ataskaitinio ir praėjusio ataskaitinio laikotarpio duomenų palyginimas

Atlikome šias procedūras:

Kiekvienos paslaugos lygmeniu palygintos ataskaitinio laikotarpio pajamos ir sąnaudos (pagal sąnaudų grupes) su atitinkamais praėjusio ataskaitinio laikotarpio duomenimis, lyginant ataskaitinio laikotarpio pelno (nuostolių) ataskaitos ir tiesioginės bei netiesioginių ir bendrųjų sąnaudų paskirstymo verslo vienetams ir paslaugoms ataskaitos duomenis su praėjusio ataskaitinio laikotarpio tokių pat ataskaitų duomenimis. Procedūroms atlikti naudojame ataskaitinio laikotarpio Reguliuojamos veiklos ataskaitų rinkinio (toliau RVA) 3 ir 4 priedus.

Visiems reikšmingiems pajamų ir sąnaudų pokyčiams (>20%) paprašėme Įmonės pateikti paaiškinimus, detalizuojančius pokyčių priežastis. Lyginant ataskaitinio ir praėjusio ataskaitinio laikotarpio pajamų duomenis, pastebėjome, kad padidėjo paviršinių nuotekų tvarkymo pajamos 100 %. Vadovybės paaiškinimu, šios pajamos pradėtos vykdyti naujai 2024 metais. Lyginant 2023 metus su 2024 metais sumažėjo GVTNT ilgalaikio turto nuomos pajamos 70 %. Vadovybės paaiškinimu, šios pajamos sumažėjo, kadangi sumažėjo operatorių, kurie stato antenas ant bokštų.

Visiems reikšmingiems sąnaudų pokyčiams (>20%) paprašėme Įmonės pateikti paaiškinimus, detalizuojančius pokyčių priežastis.

Elektros energijos sąnaudos sumažėjo tiesioginėse, netiesioginėse ir bendrosiose sąnaudose daugiau kaip 20 %. Vadovybės paaiškinimu, 2024 m. buvo sumažėjęs vartojamos elektros energijos kiekis bei kainos.

Šilumos energijos sąnaudos sumažėjo 100% geriamojo vandens gavybos, nuotekų surinkimo ir nuotekų valymo sąnaudose, o apskaitos veiklos sąnaudose 100% padidėjo. Vadovybės paaaiškinimu, šildymo elektros sąnaudos buvo perkeltos į elektros energijos sąnaudų eilutę.

2024 m. einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos padidėjo apskaitos veikloje daugiau kaip 100%. Vadovybės paaiškinimu, 2024 m. atlikta daugiau skaitiklių patikrų ir sunaudota daugiau medžiagų juos statant. Geriamojo vandens ruošimo sąnaudose, einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudose šios sąnaudos padidėjo daugiau kaip 282%. Einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos, vadovybės paaiškinimu padidėjo, kadangi 2024 m. buvo atlikta daugiau filtrų profilaktikos darbų bei sunaudota medžiagų atliekant einamuosius remontus bei einamaisiais metais pirkta daugiau remonto darbų. Nuotekų valymo sąnaudose, šios sąnaudos sumažėjo 60%. Vadovybės paaiškinimu, buvo sunaudota mažiau medžiagų.

Netiesioginėse sąnaudose einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos padidėjo 304%. Vadovybės paaiškinimu, 2024 m. buvo atliktas pastato remontas, atlikta daugiau prietaisų/įrankių patikrų.

Nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudos padidėjo 50% apskaitos veiklos sąnaudose. Vadovybės paaiškinimu, nuo 2024 m. VERT pakeitus nuostatą, kad apskaitos veikloje apskaitytas turtas nebederinamas su VERT, pradėtas skaičiuoti nusidėvėjimas 2022 m. įsigytam automobiliui. Daugiau apskaitos prietaisų pradėta eksploatuoti. Šios sąnaudos padidėjo geriamojo vandens pristatyme 99%, nuotekų surinkime-25 %. Vadovybės paaiškinimu, įrengti nauji tinklai Musninkų mstl., taip pat buvo inventorizuoti tinklai (2023 m. nusidėvėjimas dar neskaičiuotas, nes buvo tikslinamasi dėl suderinimo, patvirtinus, kad tikrai suderinti 2024 m. pradėtas skaičiuoti nusidėvėjimas). Kitos reguliuojamos ir nereguliuojamos veiklos VV sąnaudose, nusidėvėjimo (amortizacijos) sąnaudos padidėjo 60%. Vadovybės paaiškinimu, dalis naujo asenizacinio automobilio buvo priskirta nereguliuojamai veiklai turtą derinant su VERT, iki tol visa apimtim buvo priskirtas REG veiklai, bet nusidėvėjimas neskaičiuotas, nes nebuvo suderintas su VERT.

UAB “Infoauditas”
Page 2

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

Personalo sąnaudos sumažėjo geriamojo vandens gavyboje 26%, geriamojo vandens pristatyme-39%. Vadovybės paaiškinimu, 2024 m. buvo apmokėta mažiau darbo valandų ir dirbo mažiau darbuotojų. Paviršinių nuotekų tvarkymo sąnaudose personalo sąnaudos padidėjo 100%. Vadovybės paaiškinimu, 2024 m. buvo priimtas naujas žmogus šiai veiklai ir veikla pradėta vykti praktiškai naujai. Bendrosiose sąnaudose šios sąnaudos padidėjo 75%. Vadovybės paaiškinimu, buvo ataskaitiniais metais didinti atlyginimai, direktorei išmokėta darbo užmokesčio kintama dalis.

Mokesčių sąnaudos tiesioginėse sąnaudose sumažėjo daugiau kaip 20%. Vadovybės paaiškinimu, šios sąnaudos sumažėjo dėl to, kadangi buvo 2024 m. panaikintas mokestis garantiniam vandens tiekėjui.

Finansinės sąnaudos bendrosiose sąnaudose sumažėjo 29%, kadangi buvo sumokėta mažiau bankams už paslaugas.

Administracinės sąnaudos geriamojo vandens pristatymo sąnaudose padidėjo 618%. Vadovybės paaiškinimu, 2024 m. buvo pirktos Musininkų projekto administravimo paslaugos. Netiesioginėse sąnaudose šios sąnaudos padidėjo 100%. Administracinės sąnaudos, vadovybės paaiškinimu, padidėjo, kadangi buvo pirktos transporto nuomos paslaugos, padidėjo atlyginimai. Vadovybės paaiškinime, nuotekų valymo sąnaudose administracinių sąnaudų 172 % buvo toks pakilimas, nes padidėjo darbuotojams atlyginimai, naujintas inventorius. Taip pat 2024 m. buvo skirta žalos likvidavimui po audros (kai savaitę nebuvo elektros) , buvo statomi generatoriai, sunaudota daugiau nei įprastai medžiagų, buvo atliekama priežiūra už miesto teritorijos.

Kitos sąnaudos padidėjo administracinėse sąnaudose 221%. Vadovybės paaiškinimu, 2024 m. buvo išaugusios draudimo sąnaudos, pirkta serverio nuoma.

Nepaskirstomosios sąnaudos sumažėjo 64% bendrosiose sąnaudose, kadangi vadovybės paaiškinimu, sumažėjo nusidėvėjimo skirtumas tarp FAS ir RAS.

Iš vadovybės visi mūsų prašomi paaiškinimai buvo gauti.

2. Ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto (toliau - IMNT) tikrinimas (TU 9.2 p.p.)

2.1.1. RAS turto sąrašo pilnumo ir tikslumo patikrinimas

Atlikome šias procedūras:

1. a)
   Patikrinta, ar bendra ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto (toliau — IMNT) įsigijimo vertė sukaupto ir metinio nusidėvėjimo suma bei kiekvienos nepaskirstomo turto kategorijos įsigijimo savikaina ataskaitinio laikotarpio reguliavimo apskaitos sistemos (toliau — RAS) turto sąraše sutampa su ataskaitinio laikotarpio RVA turto sąraše esama informacija:

   • –
     Įmonės pateikti RAS turto suvestiniai įsigijimo vertės ir metinio nusidėvėjimo duomenys sulyginti su ataskaitinio laikotarpio RVA 4, 5, 6 ir 7 prieduose nurodytais duomenimis;
   • –
     Įmonės pateikti RAS turto suvestiniai duomenys palyginti su buhalterinės apskaitos IMNT sąraše nurodyta bendra įsigijimo ir likutine verte, metinio nusidėvėjimo sumomis;
   • –
     Įmonės buhalterinės apskaitos IMNT sąraše identifikuota kiekvienos nepaskirstomo turto kategorijos įsigijimo savikainos suma ir palyginta su RVA 5 priedo duomenimis.

Nustatyta: Bendra IMNT įsigijimo vertė sukaupto ir metinio nusidėvėjimo suma bei kiekvienos nepaskirstomo turto kategorijos įsigijimo savikaina RAS turto suvestinėje IMNT grupių lygmeniu sutampa su ataskaitinio laikotarpio RVA informacija.

UAB “Infoauditas”
Page 3

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

*Pagal aprašą susidėvėjęs, bet įmonėje naudojamas ilgalaikis turtas

**per ataskaitinį laikotarpį nurašytas turtas, kuriam per ataskaitinį laikotarpį buvo dar skaičiuojamas pagal Aprašo nuostatas

1. b)
   Patikrinta, ar IMNT įsigijimo savikaina ataskaitinio laikotarpio RAS turto sąraše sutampa su buhalterinės apskaitos (toliau – BA) informacija:

1. —
   Įmonės pateiktame RAS turto sąraše įsigijimo savikainos duomenys sulyginti su buhalterinės apskaitos IMNT sąraše nurodyta įsigijimo savikaina.

Skirtumas 2544 eurų, tai ruošiamas naudoti turtas.

Nustatyta: Duomenys sutinka.

1. c)
   Patikrinimo metu ataskaitinio laikotarpio RAS turto sąraše nurodytus laikotarpio pradžios duomenis (likutinę IMNT vertę) sulyginome su praėjusio ataskaitinio laikotarpio RAS turto sąrašo pabaigos duomenimis (likutine IMNT verte) turto vieneto lygmeniu nustatytas neatitikimas:

Vadovybės paaiškinimu, neatitikimas susidarė dėl šių priežasčių:

1. 1.
   2023 m. tikrintasi, ar turtas suderintas ir nusidėvėjimas neskaičiuotas, kai patvirtinta, kad šis turtas tikrai suderintas, pradėtas skaičiuoti nusidėvėjimas -21988 EUR;
2. 2.
   Nereguliuojamai daliai 2024 m pradėtas skaičiuoti nusidėvėjimas. 2025 m derinant turtą, turto vnt. atskirtas į 2 dalis, iki suderinimo buvo visas REG veikloje, kadangi dar nebuvo suderintas, tai nusidėvėjimas jam nebuvo skaičiuojamas. Skirtumas - 614 EUR;
3. 3.
   2023 m. ruošiamas naudoti turtas t.y. neįvestas į eksploataciją 19 EUR;
4. 4.
   Iki 2024 m. laikytas ruošiamu naudoti turtu t.y. neįvestas į eksploataciją 5 EUR

2.2.1. Turto vertės, finansuotos dotacijomis (subsidijomis) ir vartotojų lėšomis, patikrinimas

Atlikome šias procedūras:

1. a)
   Patikrinta, ar RAS turto suvestinėje IMNT grupių lygmeniu bendra turto įsigijimo vertė, finansuota dotacijomis (subsidijomis) ir vartotojų lėšomis, sutampa su BA informacija:

Nustatyta:

1. -
   Šiuo metu Įmonės buhalterinėje apskaitoje detali informacija apie ilgalaikio turto finansavimo šaltinius nėra vedama. Agreguota informacija naudojama dotacijų amortizacijos apskaitai nėra pakankamai tiksli t.y. negali būti lyginama su reguliacinės apskaitos informacija.

1. b)
   Patikrinta, ar visų, per ataskaitinį laikotarpį įsigytų, turto vienetų, finansuotų dotacijomis (subsidijomis), duomenys RAS turto suvestinėje sutampa su BA informacija.

Nustatyta: Nebuvo gauta per ataskaitnį laikotarpį turto vienetų, finansuotų dotacijomis.

1. c)
   Netaikoma - Įmonė neturi IMNT finansuoto vartotojų lėšomis.

UAB “Infoauditas”
Page 4

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

2.2.2. Turto vertės, finansuotos ATL lėšomis, patikrinimas

Netaikoma - Įmonė neturi IMNT finansuoto ATL lėšomis.

2.2.2¹. Turto vertės, finansuotos iš reguliuojamų paslaugų (produktų) kainų papildomos dedamosios energetikos inovacijoms, patikrinimas

Netaikoma - Įmonė neturi IMNT finansuoto iš kainų papildomos dedamosios.

2.2.2². Turto vertės, sukurtos įgyvendinus energetikos inovacijų investicinius projektus (kai Taryba nustato, kad energetikos inovacijų diegimas bandomojoje aplinkoje nepasiteisino) ir finansuotos iš Įmonės nuosavų ir (ar) skolintų lėšų, patikrinimas

Netaikoma.

2.2.2³. Turto vertės, finansuotos nepriklausomų šilumos gamintojų bei atliekinės šilumos gamintojų lėšomis, prijungiant juos prie tinklų, patikrinimas

Netaikoma.

2.2.3. Perkainotos turto vertės patikrinimas

1. a)
   Tikslu patikrinti, ar bendra perkainojimo vertės suma RAS turto suvestinėje sutampa su buhalterinės apskaitos informacija, buvo:

   • —
     Peržiūrėta įmonės DK, finansinių ataskaitų (toliau – FA) ir susijusių buhalterinių sąskaitų informacija;

Nustatyta, kad perkainoto turto Įmonėje nėra.

1. b)
   Netaikoma - per ataskaitinį laikotarpį įmonėje perkainoto turto nebuvo.

2.2.4. Nenaudojamo turto vertės patikrinimas

Patikrinta, ar nenaudojamo turto įsigijimo vertė RAS turto suvestinėje sutampa su BA informacija ir Vadovybės patvirtinimais:

1. —
   Peržiūrėta Įmonės FA ir susijusių buhalterinių sąskaitų informacija;

Nustatyta: Nenaudojamo turto Įmonėje nėra.

2.2.5. Nesuderinto turto vertės patikrinimas

Per ataskaitinį laikotarpį pradėtas eksploatuoti turtas nederintas su Taryba.

2.2.6. Akcininkų turtinių įnašų (IMNT) apskaitos patikrinimas

Siekiant patikrinti ataskaitinio laikotarpio Akcininkų turtinių įnašų (IMNT) apskaitą buvo:

1. —
   Peržiūrėta Įmonės DK, FA ir susijusių buhalterinių sąskaitų informacija;
2. —
   Pateiktas paklausimas Įmonės vadovybei ir gautas patvirtinimas, kad per ataskaitinį laikotarpį nebuvo daryti akcininkų įnašai (didintas įstatinis kapitalas, dengti nuostoliai ir pan.);

UAB “Infoauditas”
Page 5

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

1. —
   Peržiūrėti visi einamųjų metų Įmonės savininkų sprendimai ir visos per ataskaitinį laikotarpį sudarytos sutartys.

Nustatyta:

Įmonės įstatinis kapitalas per ataskaitinį laikotarpį buvo padidintas turtiniu įnašu 9036 eurų sumai.

2.2.7. Kito nepaskirstomo turto vertės patikrinimas

Patikrinta, ar visos žemiau nurodytos IMNT kategorijos yra priskirtos nepaskirstomam turtui:

1. a)
   Kapitalizuotos išlaidos tyrimams, studijoms ir pan.;
2. b)
   IMNT, kurio vertė mažesnė už Įmonės buhalterinėje apskaitoje patvirtintą minimalią IMNT vertę (tikrintas tik ataskaitiniu laikotarpiu įsigytas IMNT);
3. c)
   Investicinis turtas;
4. d)
   Prestižas;
5. e)
   Plėtros darbų vertė ir kitas turtas nurodytas taikomuose Aprašo punktuose.

Atliktos procedūros:

1. —
   Patikrinti RAS suvestinių duomenys ir BA IMNT sąrašai;
2. —
   Peržiūrėta įmonės DK, FA ir susijusių buhalterinių sąskaitų informacija,
3. —
   Pateiktas paklausimas įmonės vadovybei ir gautas patvirtinimas, kad Įmonėje nebuvo aukščiau nurodyto turto.

Nustatyta:

1. —
   a)-e), g) Netaikoma - Įmonė neturi nurodytų kategorijų IMNT.
2. —
   f) RAS turto sąraše nėra apskaitomo išsinuomoto, panaudos ar panašiais pagrindais gauto ilgalaikio turto. Visas Bendrovės patikėjimo teise valdomas turtas apskaitomas kaip gauta dotacija ir priskirtas nepaskirstomo turto kategorijai.

2.3.1. Nusidėvėjimo apskaitos patikrinimas (1)

Atlikome šias procedūras:

Palyginę RAS apraše nurodytus naudojamus ilgalaikio turto nusidėvėjimo normatyvus su Sąvado nuostatomis nenustatėme jokių skirtumų:

UAB “Infoauditas”
Page 6

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

Nustatyta:

Įmonės RAS apraše nurodytas nusidėvėjimo skaičiavimo pradžios momentas atitinka Sąvado nuostatas.

Pastabų nėra.

2.3.2. Nusidėvėjimo apskaitos patikrinimas (2)

Atlikome šias procedūras:

1. -a)
   patikrinome, ar RAS turto sąraše nurodyti turto nusidėvėjimo normatyvai atitinka nurodytus RAS apraše (visiems turto vnt.).
2. - b)
   iš kiekvienos IMNT grupės atsirinkome po 5 vnt per ataskaitinį laikotarpį įsigyto IMNT, kurių reguliuojama (Įmonės lėšomis sukurta) įsigijimo vertė didžiausia, ir po 5 vnt. atsitiktine tvarka per ankstesnius laikotarpius įsigyto IMNT.

Atrinktiems turto vnt. atlikome metinio nusidėvėjimo perskaičiavimą remiantis RAS aprašo nuostatomis ir palyginome rezultatus su RAS turto sąrašo duomenimis

Gauti rezultatai atitinka RAS turto sąrašo duomenis:

1. -c)
   Per ankstesnius laikotarpius įsigytas IMNT:

   • -
     Iš kiekvienos IMNT grupės atsirinkome po 5 vnt., kurių reguliuojama (Įmonės lėšomis sukurta) turto vertė didžiausia, ir po 5 vnt. atsitiktine tvarka.Atrinktiems turto vnt. atlikti metinio ir sukaupto nusidėvėjimo perskaičiavimai remiantis RAS aprašo nuostatomis ir palyginti rezultatai su RAS turto sąrašo duomenimis.

Nustatyta:

1. -
   pagal RAS aprašo nuostatas perskaičiuotos per ataskaitinnį laikotarpį įsigyto IMNT metinio nusidėvėjimo sumos atitinka RAS turto sąrašo duomenis.
2. -
   pagal RAS aprašo nuostatas perskaičiuotos per ankstesius laikotarpius įsigyto IMNT metinio nusidėvėjimo sumos atitinka RAS turto sąrašo duomenis.

UAB “Infoauditas”
Page 7

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

2.4.1. Pirminės turto paskirties priskyrimo patikrinimas

Atlikome šias procedūras:

1. a)
   Iš tiesiogiai paslaugoms priskiriamo turto sąrašo atsitiktine tvarka atrinkti po 5 turto vienetai kiekvienam VV kiekvienoje sistemoje bei pateiktas paklausimas Įmonei ir gauti paaiškinimai, pagrindžiantys turto priskyrimą.

Gauti Įmonės paaiškinimai, kad turtas yra naudojamas konkrečiai paslaugai nurodytoje Sistemoje teikti.

1. b)
   Iš netiesiogiai paslaugoms paskirstomo turto sąrašo atsitiktine tvarka atrinkti po 5 turto vienetai kiekvienam sąnaudų centrui ( netiesiogiai paskirstymo sąnaudų grupei) bei pateiktas paklausimas Įmonei ir gauti paaiškinimai, pagrindžiantys turto priskyrimą.
2. c)
   Iš bendram veiklos palaikymui naudojamo turto sąrašo atsitiktine tvarka atrinkti 5 ilgalaiko materialiojo ir 5 ilgalaikio nematerialiojo turto vienetai bei pateiktas paklausimas Įmonei ir gauti paaiškinimai, pagrindžiantys turto priskyrimą .

Gauti įmonės paaiškinimai, kad turtas yra naudojamas visoms paslaugomis teikti.

2.5.1. Turto paskirstymo kriterijų patikrinimas

1. a)
   Patikrinta, ar visi turto paskirstymo paslaugoms kriterijai atitinka RAS aprašo informaciją.

Palyginę RVA naudojamus turto paskirstymo paslaugoms kriterijus su RAS aprašo (žr. RAS aprašo 3 priedas) nuostatomis nenustatėme neatitikimų:

UAB “Infoauditas”
Page 8

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

b) Patikrinta, ar visos naudojamos turto paskirstymo paslaugoms kriterijų reikšmės apskaičiuotos pagal RAS aprašo nuostatas:

• Atliktas turto paskirstymo paslaugoms kriterijų perskaičiavimas pagal RAS aprašo nuostatas ir palygintas su įmonės apskaičiuotomis kriterijų reikšmėmis.

Nustatyta: Visos naudojamos turto paskirstymo paslaugoms kriterijų reikšmės apskaičiuotos pagal RAS aprašo nuostatas.

2.5.2. Turto vertės paskirstymo paslaugoms patikrinimas

a) Tikrinta, ar visi atrinkti 2.4.1. punkte turto vienetai buvo priskirti tiesiogiai atitinkamoms konkrečioms paslaugoms RVA:

UAB “Infoauditas”

Page 9

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

• patikrinta, ar buhalterinės apskaitos IMNT sąrašai, sugrupuoti pagal reguliuojamos veiklos verslo vienetus, iš kurių buvo atrinkti turto vienetai, atitinka RAS turto suvestinius duomenis;
• patikrinta, ar suminiai duomenys iš RAS turto grupių, iš kurių buvo atrinkti turto vienetai, atitinka RVA 6 prieduose pateiktą informaciją.

Nustatyta: RAS turto suvestinėje tiesiogiai konkrečioms paslaugoms priskiriamas turtas buvo priskirtas atitinkamoms paslaugoms RVA.

Įmonė patikrai pateikė RAS turto sąrašo pagal kiekvieną turto vienetą, buvo atliktas patikrinimas, ar RAS turto sąraše tiesiogiai konkrečioms paslaugoms priskiriamas kiekvienas turto vienetas buvo priskirtas atitinkamoms paslaugoms RVA. Įmonės BA IMNT sąrašuose pateikta informacija atititinka RAS suvestinius duomenis,

b) Tikrinta, ar visi atrinkti turto vienetai buvo priskirti netiesiogiai paslaugoms priskiriamam turtui, ir ar jie buvo paskirstyti paslaugoms naudojant pagal RAS aprašo nuostatas apskaičiuotas paskirstymo kriterijų reikšmes ir RAS apraše nurodytas sąnaudų centrų ir paslaugų sąsajas:

• patikrinta, ar buhalterinės apskaitos IMNT sąrašai, sugrupuoti pagal reguliuojamos veiklos verslo vienetus, netiesiogines ir bendrąsias bei pan. sąnaudas, iš kurių buvo atrinkti turto vienetai, atitinka RAS turto suvestinius duomenis;
• patikrinta, ar turtas iš sąnaudų centrų buvo paskirstytas paslaugoms naudojant pagal RAS aprašo nuostatas apskaičiuotas paskirstymo kriterijų reikšmes ir RAS apraše nurodytas sąnaudų centrų ir paslaugų sąsajas.

Nustatyta: Netiesiogiai paslaugoms priskiriamas turtas iš sąnaudų centrų buvo paskirstytas paslaugoms naudojant pagal RAS aprašo nuostatas apskaičiuotas paskirstymo kriterijų reikšmes ir RAS apraše nurodytas sąnaudų centrų ir paslaugų sąsajas.

c) Tikrinta, ar visi atrinkti turto vienetai, naudojami bendram veiklos palaikymui, buvo paskirstyti paslaugoms naudojant pagal RAS aprašo nuostatas apskaičiuotas paskirstymo kriterijų reikšmes:

• patikrinta, ar buhalterinės apskaitos IMNT sąrašai, sugrupuoti pagal reguliuojamos veiklos verslo vienetus, netiesiogines ir bendrąsias bei pan. sąnaudas, iš kurių buvo atrinkti turto vienetai, atitinka RAS turto suvestinius duomenis;
• patikrinta, ar bendram veiklos palaikymui naudojamas turtas buvo paskirstytas paslaugoms naudojant pagal RAS aprašo nuostatas atitinka apskaičiuotas paskirstymo kriterijų reikšmes.

Nustatyta: Bendram veiklos palaikymui naudojamas turtas buvo paskirstytas paslaugoms naudojant pagal RAS aprašo nuostatas apskaičiuotas paskirstymo kriterijų reikšmes.

2.5.3. Kogeneracinio turto paskirstymo patikrinimas

Įmonės vadovybės tvirtinimu, tokių turto vienetų Įmonė neturi, nes kogeneracinė veikla Įmonėje nėra vykdoma.

2.5.4. Turto priskyrimo kitai reguliuojamajai ir nereguliuojamajai veikloms patikrinimas

Patikrinta, ar nėra kitos reguliuojamosios ir nereguliuojamosios veiklos paslaugų, kurioms priskirtos pajamos, bet nėra priskirta jokio turto :

UAB “Infoauditas”

Page 10

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

• Patikrinti RAS ir BA IMNT sąrašai;
• Peržiūrėta Įmonės DK, FA ir susijusių buhalterinių sąskaitų informacija;

Nustatyta: Nereguliuojamoms veiklos ir kitos reguliuojamos veiklos paslaugoms IMNT yra priskirtas.

2.6.1. Nusidėvėjimo sąnaudų perkėlimo į RVA patikrinimas

Palyginta RAS turto sąraše nurodyta metinio nusidėvėjimo informacija su atitinkamais RVA duomenimis (RAV pateikimu detalumu)

Nustatyta: RAS turto sąraše nurodyta metinio nusidėvėjimo informacija sutampa su atitinkamais RVA duomenimis t.y.4 priedo atitinkamus duomenis.

*Neatitikimas dėl apvalinimo 0,01

3. Pajamų tikrinimas (TU 9.3 p.p.)

3.1.1. Pajamų perkėlimo iš apskaitos registrų patikrinimas

Atlikome šias procedūras: Patikrinta, ar bendra pajamų suma RVA ir FA sutampa:

• palyginti Įmonės FA duomenys su RVA 3 priede nurodytais duomenimis;
• gauti Įmonės paaiškinimai į užklausas dėl pajamų pergrupavimo RVA, lyginant su FA.

Nustatyta: Bendra pajamų suma RVA ir FA sutampa.

3.2.1. Pajamų paskirstymo paslaugoms patikrinimas

UAB “Infoauditas”

Page 11

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

Atlikome šias procedūras:

1. a)
   Patikrinę bendrą pajamų sumą RVA (paslaugų lygmeniu) su pirminiu pajamų registravimo ( DK), nustatėme, kad duomenys sutampa (žr. žemiau):

*Paklaida 0,01 euro

Vadovybės skirtumų paaiškinimai:

• Nuotekų transportavimui tapus nereguliuojama veikla nuotekų transportavimas persikėlė į nereguliuojamą veiklą, šių nuotekų tvarkymas (valymas, dumblo tvarkymas) liko reguliuojamoje veikloje.
• Įmonės pajamų skirstymas paslaugų lygmeniu atliekamas papildomais skaičiavimais. Patikrinę įsitikinome, kad skaičiavimai atlikti laikantis Sistemų aprašo VIII.2. skyriaus nuostatų.

Mes nenustatėme Įmonės taikomos praktikos prieštaravimų Aprašo nuostatoms.

3.2.2. Reguliuojamosios veiklos turto nuomos pajamų patikrinimas

Mes peržiūrėjome Įmonės BA apskaitytas kitos veiklos pajamas ir patikrinome ar teisingai išskirtos turto nuomos pajamos gautos už reguliuojamojoje veikloje naudojamą ilgalaikį turtą, taip pat patikrinome, ar pajamos už reguliuojamosios veiklos turto nuomą paskirstytos tarp reguliuojamosios ir nereguliuojamosios veiklų laikantis taikytinų Aprašo nuostatų:

Nustatyta, kad nuomos pajamų paskirstymas reguliuojamos ir kitos reguliuojamos veiklos pajamoms bei kitos veiklos (nereguliuojamos veiklos) pajamoms atitinka Aprašo 14 p. (RAS aprašo 15 p.) nuostatų: “Jei Ūkio subjektas nuomoja reguliuojamojoje veikloje naudojamą ilgalaikį turtą, o to turto vertę ir su tuo turtu susijusias sąnaudas priskiria tik reguliuojamosioms veikloms, tokiu atveju Ūkio subjektas ne mažiau kaip 50 proc. nuomos pajamų, kurias gauna dėl išnuomoto ilgalaikio turto, turi priskirti Ūkio subjekto teikiamoms reguliuojamosioms paslaugoms, kurioms priskiriamas šis turtas. Likusi nuomos pajamų dalis priskiriama nereguliuojamosios veiklos verslo vienetui”.

UAB “Infoauditas”

Page 12

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

4. Darbo užmokesčio sąnaudų tikrinimas (TU 9.4 p.p.)

4.1.1. DU sąnaudų suvestinės duomenų patikrinimas (1)

Atlikome šias procedūras:

a) Patikrinta, ar Įmonės užpildytos TU 6.1 priedo darbo užmokesčio (toliau – DU) suvestinės stulpelio E suma atitinka BA informaciją , o stulpelio G suma atitinka RVA duomenis:

• palyginti RVA 4 priede nurodyti duomenys su Įmonės TU 6.1 priedo E stulpelio sumos duomenimis.

b) Patikrinta, ar Įmonės užpildytos TU 6.1 priedo darbo užmokesčio (toliau – DU) suvestinės stulpelio E suma atitinka BA informaciją, o G stulpelio sumą su RVA duomenimis :

• palyginti Įmonės TU 6.1 priedo E stulpelio sumos duomenys su DK informacija.

Gauti rezultatai:

Patikrinę Įmonės užpildymo DU suvestinės stulpelio E sumą su BA informacija nustatėme, kad duomenys sutinka. Patikrinę stulpelio G sumą su RVA duomenimis nustatėme, kad duomenys sutampa.

a) Įmonės paaiškinimai, F stulpeliuose atskleistiems DU sąnaudų koregavimams, apibūdinantys koregavimo turinį ir tikslą pateikiami priede 6.1. I-J stulpeliuose.

4.1.2. DU sąnaudų suvestinės duomenų patikrinimas (2)

Atlikome šias procedūras:

Palyginę Įmonės užpildytos DU suvestinės stulpelio E bendrą sumą „Iš viso“ su pirminio DU sąnaudų registravimo šaltinio (DU apskaitos žiniaraščio) duomenimis nustatėme, kad duomenys nesutampa (žr. žemiau):

Žemiau pateikiami Įmonės paaiškinimai detalizuojantys skirtumo susiformavimo priežastis:

• Buvo gražinta iš užimtumo tarnybos dalis darbo užmokesčio- 2,80 tūkst. eurų.

4.2.1. Pirminio DU sąnaudų priskyrimo patikrinimas

DU suvestinėje sugrupuoti duomenys pagal jų pirminio priskyrimo požymį: tiesiogiai paslaugoms priskiriami DU vienetai (pareigybė, padalinys ar pan.), netiesiogiai paslaugoms paskirstomi DU vienetai ir bendram veiklos palaikymui priskiriami DU vienetai.

a) Iš tiesiogiai paslaugoms priskiriamų DU vienetų, atsitiktine tvarka, atrinkti po 2 DU vienetai kiekvienam verslo vienetui (toliau –VV) kiekvienoje sistemoje ir:

• patikrinta, ar DU vieneto sąnaudų suma DU suvestinėje sutampa su pirminio DU sąnaudų registravimo šaltinio (DU apskaitos žiniaraščio) duomenimis;
• paprašyti ir gauti Įmonės paaiškinimai, pagrindžiantys pirminį priskyrimą.

UAB “Infoauditas”

Page 13

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

Nustatyta:

• Tiesiogiai paslaugoms priskiriamų DU vienetų, atsitiktine tvarka atrinktų po 2 arba 1, jei darbuotojų VV nėra daugiau, DU vienetus kiekvienam VV kiekvienoje sistemoje, sąnaudų suma DU suvestinėje sutampa su pirminio DU sąnaudų registravimo šaltinio (DU apskaitos žiniaraščio) duomenimis;
• Gauti Įmonės paaiškinimai, kad etatai yra naudojami konkrečiai paslaugai nurodytoje Sistemoje teikti.

b) iš netiesiogiai paslaugoms paskirstomų DU vienetų, atsitiktine tvarka, atrinkti 5 (penki) DU vienetai ir:

• patikrinta, ar DU vieneto sąnaudų suma DU suvestinėje sutampa su pirminio DU sąnaudų registravimo šaltinio (DU apskaitos žiniaraščio) duomenimis;
• gauti Įmonės paaiškinimai, pagrindžiantys jų priskyrimą konkrečiam sąnaudų centrui (netiesiogiai paskirstomų sąnaudų grupei).

Nustatyta:

• Netiesiogiai paslaugoms paskirstomų DU vienetų, atsitiktine tvarka atrinktų po 5 DU vienetus, sąnaudų suma DU suvestinėje sutampa su pirminio DU sąnaudų registravimo šaltinio (DU apskaitos žiniaraščio) duomenimis;
• Gauti Įmonės paaiškinimai, kad DU vienetai yra susiję su tomis paslaugomis ir Sistemomis, su kuriomis pagal RAS aprašą susietas sąnaudų centras.

c) Iš bendram veiklos palaikymui priskiriamų DU vienetų sąrašo atrinkti 5 DU vienetai ir:

• patikrinta, ar DU vieneto sąnaudų suma DU suvestinėje sutampa su pirminio DU sąnaudų registravimo šaltinio (DU apskaitos žiniaraščio) duomenimis;
• gauti Įmonės paaiškinimai, pagrindžiantys priskyrimą.

Nustatyta:

• Bendram veiklos palaikymui priskiriamų, atsitiktine tvarka atrinktų, 5 DU vienetų sąnaudų suma DU suvestinėje sutampa su pirminio DU sąnaudų registravimo šaltinio (DU apskaitos žiniaraščio) duomenimis;
• Gauti Įmonės paaiškinimai, kad DU vienetai yra naudojami visoms paslaugoms visose Sistemose

4.2.2. DU sąnaudų priskyrimo kitai reguliuojamajai ir nereguliuojamajai veikloms patikrinimas

teikti.

Patikrinta, ar nėra kitos reguliuojamosios ir nereguliuojamosios veiklos paslaugų, kurioms priskirtos pajamos, bet nėra priskirta DU sąnaudų:

• Peržiūrėta Įmonės DK, FA ir susijusių buhalterinių sąskaitų informacija;
• gauti Įmonės DU sąnaudų priskyrimo veikloms pagrindimai.

Nustatyta: kitos reguliuojamosios ir nereguliuojamosios veiklos paslaugų, kurios RVA 3 priede priskirtos pajamos, yra priskirta nereguliuojamai ir kitai reguliuojamai veiklai DU sąnaudų.

4.3.1. DU sąnaudų perkėlimo į RVA patikrinimas

UAB “Infoauditas”

Page 14

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

Atlikome šias procedūras:

Palyginome DU suvestinės (TU 6,1 priedas) G stulpelio informaciją su atitinkamais RVA duomenimis.

Gauti rezultatai : DU suvestinės (TU 6,1 priedas) G stulpelio informacija sutampa su RVA , t.y. RVA 4-10 priedų, atitinkamais duomenimis.

5. Sąnaudų tikrinimas (TU 9.5 p.p.)

5.1.1. Sąnaudų perkėlimo iš apskaitos registrų patikrinimas

Patikrinta, ar Įmonės užpildyto TU 6.2 priedo:

a) F stulpelio bendra suma sutampa su RVA 4 priede nurodytų duomenų suma.

Nustatyta: Įmonės užpildyto TU 6.2 priedo, pridedamo prie šios ataskaitos, bendra suma sutampa su RVA.

b) D stulpelio bendra suma atitinka BA informaciją:

• TU 6.2 priede nurodyti duomenys palyginti su Įmonės DK. Duomenys pateikaimi žemiau:

Nustatyta: Įmonės užpildyto TU 6.2 priedo bendra suma sutampa su BA informacija.

5.2.1. Sąnaudų grupavimo patikrinimas

1. a)
   Patikrinę Įmonės užpildyto TU 6.2 priedo duomenis nustatėme, kad F stulpelio bendra suma sutampa su RVA (žr. TU 6.2 priedo K1-Kn. stulpelius).
2. b)
   Patikrinę Įmonės užpildyto TU 6.2 priedo duomenis nustatėme, kad B ir C stulpelių sąsajos atitinka Sistemų aprašo 2 priedo duomenis.

UAB “Infoauditas”

Page 15

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

1. c)
   Patikrinę Įmonės užpildyto TU 6.2 priedo duomenis nustatėme, kad C-D stulpelių informacija atitinka DK dimensijų duomenis.
2. d)
   Įmonės paaiškinimai, E stulpeliuose atskleistiems sąnaudų koregavimams, apibūdinantys koregavimo turinį ir tikslą pateikiami priede 6.2. H-J stulpeliuose.

5.3.1. Nepaskirstomųjų sąnaudų patikrinimas (1)

Patikrinta, ar Įmonės užpildyto TU 6.3 priedo duomenys, sutampa su RVA 3 priede pateikta informacija.

Nustatyta: Įmonės užpildyto TU 6.3 priedo, pridedamo prie šios ataskaitos, duomenys, sutampa su RVA informacija.

5.3.2. Nepaskirstomųjų sąnaudų patikrinimas (2)

Patikrinome, ar nėra sąnaudų, kurios turi būti papildomai priskirtos nepaskirstomosioms dėl viršytų apribojimų nustatytų nurodytuose Aprašo punktuose. Po patikrinimo pastebėjimų nebuvo rasta.

5.3.3. Nepaskirstomųjų sąnaudų patikrinimas (3)

Gauti visų DK sąskaitų (C), priskirtų TU 6.3 priedo nurodytiems sąnaudų pogrupiams, išrašai už ataskaitinį laikotarpį.

Kiekvienos DK sąskaitos lygmeniu identifikuoti apskaitos įrašai, nepriskirti nepaskirstomosioms sąnaudoms ir atliktos šios procedūros:

a) visiems individualiai reikšmingiems (>5 proc. atitinkamos DK sąskaitos bendros sumos už laikotarpį) apskaitos įrašams patikrinta, ar sąnaudos neturėtų būti priskirtos nepaskirstomosioms.

Patikrinus nepaskirstomųjų sąnaudų visus individualiai reikšmingus (>5 proc. atitinkamos DK sąskaitos bendros sumos už laikotarpį) apskaitos įrašus, nenustatyta sąnaudų, kurios turėtų būti priskirtos nepaskirstomosioms.

b) patikrinti visi individualiai nereikšmingi sąskaitos įrašai, norint nustatyti, ar sąnaudos neturėtų būti priskirtos nepaskirstomosioms. Patikrinti visi įrašai iš kitų nepaskirstomosioms sąskaitoms priskirtų DK sąskaitos įrašų.

Nustatyta:

• Įmonės DK sąskaitose, priskirtose nepaskirstomosioms sąnaudoms, nėra įrašų, kurie papildomai turėtų būti priskirti nepaskirstomosioms sąnaudoms.

5.4.1. Pirminio sąnaudų priskyrimo patikrinimas (1)

1. a)
   Patikrinę Įmonės užpildyto TU 6.4 priedo duomenis nustatėme, kad F stulpelio bendra suma sutampa su RVA (žr. TU 6.4 priedo K1-Kn stulpelius).
2. b)
   Patikrinę Įmonės užpildyto TU 6.4 priedo duomenis nustatėme, kad D stulpelio informacija (detaliausiu lygiu) atitinka DK dimensijų duomenis (žr. TU 6.4 priedo D stulpelio formules).
3. b)
   Įmonės paaiškinimai, E stulpeliuose atskleistiems sąnaudų koregavimams, apibūdinantys koregavimo turinį ir tikslą pateikiami priede 6.4 H-I stulpeliuose.

UAB “Infoauditas”

Page 16

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

5.4.2. Pirminio sąnaudų priskyrimo patikrinimas (2)

Remiantis TU 6.4 priedo D stulpelio informacija:

a) Trims pasirinktoms tiesioginių sąnaudų, priskirtų reguliuojamųjų veiklų paslaugoms: geriamojo vandens gavybos, geriamojo vandens pristatymo ir nuotekų valymo, gauti DK sąskaitų (DK dimensijų) išrašai už ataskaitinį laikotarpį ir atsitiktine tvarka atrinkus po 10 įrašų paprašyti ir gauti Įmonės paaiškinimai, pagrindžiantys jų pirminį priskyrimą.

Nustatyta: Trims pasirinktoms reguliuojamųjų veiklų paslaugoms (Geriamojo vandens gavyba, Geriamojo vandens pristatymas, Nuotekų valymas) atsitiktine tvarka atrinktiems ir patikrintiems po 10 įrašams tiesioginės sąnaudos buvo patirtos konkrečiai paslaugai nurodytoje Sistemoje teikti.

b) Trims pasirinktiems sąnaudų centrams (netiesiogiai paskirstomų sąnaudų grupei) gauti DK sąskaitų (DK dimensijų) išrašai už ataskaitinį laikotarpį ir atsitiktine tvarka atrinkus po 10 įrašų paprašyti ir gauti Įmonės paaiškinimai, pagrindžiantys jų pirminį priskyrimą.

Nustatyta: Trims pasirinktiems netiesiogiai paskirstomų sąnaudų grupės centrams atsitiktine tvarka atrinktiems ir patikrintiems po 10 įrašams netiesioginės sąnaudos yra susiję su tomis paslaugomis ir Sistemomis, su kuriomis pagal RAS aprašą susietas sąnaudų centras.

c) Gauti bendrųjų sąnaudų DK sąskaitų (DK dimensijų) išrašai už ataskaitinį laikotarpį ir atsitiktine tvarka atrinkus 10 įrašų paprašyti ir gauti Įmonės paaiškinimai, pagrindžiantys jų pirminį priskyrimą.

Nustatyta: Atsitiktine tvarka 10 įrašų atrinktiems ir patikrintiems bendrųjų sąnaudų įrašams sąnaudos buvo patirtos bendram veiklos palaikymui užtikrinti.

5.5.1. Sąnaudų paskirstymo kriterijų patikrinimas

Atlikome šias procedūras:

a) Patikrinta, ar RAS apraše nurodyti sąnaudų paskirstymo paslaugoms kriterijai atitinka Aprašo nuostatas:

Nustatyta: RAS apraše nurodyti sąnaudų paskirstymo paslaugoms kriterijai atitinka Aprašo nuostatas:

• Tiesioginių sąnaudų kategorijai priskiriamos sąnaudos, patirtos teikiant vieną paslaugą arba kurių atsiradimą (susiformavimą) ir apimtį lėmė konkreti paslauga ataskaitiniu laikotarpiu;
• Geriamojo vandens apskaitos prietaisų įsigijimo, įrengimo ir eksploatavimo užmokesčio veiklos (toliau – Apskaitos veikla) sąnaudų kategorijai priskiriamos sąnaudos, skirtos atsiskaitomųjų apskaitos prietaisų įsigijimo, įrengimo, priežiūros, vartotojų ir abonentų aptarnavimo veiklos palaikymui (užtikrinimui)’
• Netiesioginės sąnaudos verslo vienetams ir paslaugoms paskirstomos, naudojant sąnaudų paskirstymo pagal verslo vienetų tiesiogines sąnaudas kriterijų;
• Bendrosios sąnaudos paskirstomos verslo vienetams ir paslaugoms proporcingai pagal atitinkamam verslo vienetui ir paslaugai priskirtą tiesioginių ir netiesioginių pastoviųjų sąnaudų sumą.

c) Patikrinta, ar sąnaudų paskirstymo paslaugoms kriterijai atitinka RAS aprašo informaciją.

UAB “Infoauditas”

Page 17

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

UAB “Infoauditas”

Page 18

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

UAB “Infoauditas”

Page 19

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

Nustatyta: Sąnaudų paskirstymo paslaugoms kriterijai, kurių sąrašas pateikiamas kartu su RVA, atitinka RAS aprašo informaciją.

1. d)
   RAS apraše pateiktus paskirstymo kriterijus palyginome su TU prieduose esančia pateikta informacija.

5.5.2. Sąnaudų paskirstymo paslaugoms patikrinimas

TU prieduose nurodyta informacija atitinka RAS paskirstymo kriterijus

Patikrinta, ar Įmonės užpildyto TU 6.5 priedo:

1. a) - b)
   Patikrinę Įmonės užpildyto TU 6.5 priedo duomenis nustatėme, kad A dalies duomenys atitinka Sistemos aprašo 26 punkto (bendram veiklos palaikymui (užtikrinimui) naudojamo turto nusidėvėjimo) ir 43 punkto bendrųjų sąnaudų paskirstymo nuostatas, o B dalies duomenys atitinka RVA informaciją (žr. TU 6.5 priedo B dalies H-I stulpelius).

5.5.3. Kogeneracinių sąnaudų paskirstymo paslaugoms patikrinimas

Nebuvo atliktas kogeneracinių sąnaudų paskirstymo paslaugoms patikrinimas, nes procedūra nenumatyta TU, atliekant geriamojo vandens tiekimo ir nuotekų tvarkymo bei paviršinių nuotekų tvarkymo paslaugų įmonių patikrą.

UAB “Infoauditas”

Page 20

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

6. Ataskaitų duomenų tikrinimas (TU 9.6 p.p.)

6.1.1. Patikrinti ar turto duomenys skirtinguose RVA prieduose sutampa

Patikrinta, ar turto duomenys skirtinguose RVA prieduose sutampa, palyginant RVA 6 ir 7 prieduose pateiktus duomenis su 5 priedu.

Nustatyta: Turto duomenys skirtinguose RVA prieduose sutampa.

6.1.2. Patikrinti ar pajamų duomenys skirtinguose RVA prieduose sutampa

Pagal techninės užduoties patikros procedūras vandens reguliuojamai veiklai šis punktas netaikomas.

6.1.3. Patikrinti ar sąnaudų duomenys skirtinguose RVA prieduose sutampa

Netaikoma, nes pajamų informacija pateikiama tik RVA 3 priede.

Užtikrinimas, kad sąnaudų duomenys skirtinguose RVA prieduose sutampa vykdomas per RVA užkėlimą į DSAIS formas. Užtikrinimas, kad RVA duomenys atitinka DSAIS duomenis atliktas procedūroje 6.3.1 žemiau.Patikrinta, ar sąnaudų duomenys skirtinguose RVA prieduose sutampa, palyginant RVA 3 ir 4 prieduose pateiktus duomenis.

6.2.1. Patikrinti ar RVA parengtos be matematinių klaidų

Užtikrinimas, kad RVA parengtos be matematinių klaidų vykdomas per RVA užkėlimą į DSAIS formas. Užtikrinimas, kad RVA duomenys atitinka DSAIS duomenis atliktas procedūroje 6.3.1 žemiau.

6.3.1. Patikrinti, ar duomenys RVA ir DSAIS formose sutampa

Patikrinome, ar RVA 3 priede nurodyti duomenys sutampa su DSAIS ataskaitoje „Ataskaitinio laikotarpio pelno (nuostolių) ataskaita“ nurodytais duomenimis. Po patikrinimo skirtumų nerasta.

Patikrinome, ar RVA 4 priede nurodyti duomenys sutampa su DSAIS ataskaitoje „Ataskaitinio laikotarpio sąnaudų paskirstymo verslo vienetams ir paslaugoms ataskaita“ nurodytais duomenimis. Po patikrinimo skirtumų nerasta.

Patikrinome, ar RVA 5 priede nurodyti duomenys sutampa su DSAIS ataskaitoje „Ataskaitinio laikotarpio ilgalaikio turto įsigijimo ir likutinės vertės suvestinė ataskaita“. Po patikrinimo skirtumų nerasta.

UAB “Infoauditas”

Page 21

UAB „Širvintų vandenys“ 2024 m. gruodžio 31 d. reguliuojamos veiklos ataskaitų pastabos

Visos sumos nurodytos tūkst. eurų, jei nenurodyta kitaip

Kadangi aukščiau išvardytos procedūros nėra nei auditas, nei peržvalga, atliekami pagal Tarptautinius audito standartus ar Tarptautinius peržvalgos standartus, jokio užtikrinimo dėl Įmonės 2024 m. sausio 1 d. – gruodžio 31 d. reguliuojamosios veiklos ataskaitų mes nepareiškiame.

Jei būtume atlikę papildomas procedūras arba reguliuojamosios veiklos ataskaitų auditą ar peržvalgą vadovaudamiesi Tarptautiniais audito standartais ar Tarptautiniais peržvalgos standartais, apie kitus dalykus, kuriuos mes būtume pastebėję, būtume jums pranešę.

Mūsų ataskaita yra vienareikšmiškai skirta pirmoje šios ataskaitos pastraipoje išdėstytam tikslui ir skirta jums informuoti, todėl negali būti panaudota kitu tikslu ar perduota kitoms šalims, išskyrus Lietuvos Respublikos teisės aktuose numatytus atvejus. Ši ataskaita yra susijusi tik su procedūrose aukščiau nurodytais reguliuojamosios veiklos ataskaitų straipsniais ir Įmonės reguliuojamosios veiklos ataskaitų, kaip visumos, neapima.

Auditorė Asta Guščienė

Auditoriaus pažymėjimas Nr.000084

UAB “Infoauditas”

Užupio g. 7-68, Vilnius

Audito įmonės pažymėjimo Nr. 001266

2025 m. rugpjūčio 04 d.

UAB “Infoauditas”

Page 22

Reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros techninės užduoties 6.1 priedas

VANDENS SEKTORIUS

DARBO UŽMOKESČIO SĄNAUDŲ SUVESTINĖ

VANDENS SEKTORIUS

SĄNAUDŲ GRUPAVIMO SUVESTINĖ

Reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros techninės užduoties 6.2 priedas

Reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros techninės užduoties 6.3 priedas

VANDENS SEKTORIUS

NEPASKIRSTOMŲ SĄNAUDŲ SUVESTINĖ

VANDENS SEKTORIUS

PIRMINIO PRISKYRIMO SUVESTINĖ

Reguliuojamosios veiklos ataskaitų patikros techninės [NEĮSKAITOMA – PDF p. 29]