UAB "Širvintų vandenys" 2023 metų audito ataskaita

PDF 1 puslapis

Peržiūrėti PDF 1 puslapį originale

Kvalifikuotas elektroninis parašas
ASTA GUŠČIENĖ
2024-05-28 18:02:07 GMT+3
Paskirtis: Parašas

UAB “Infoauditas”
Užupio g. 7-68
LT--01200 Vilnius
Lietuva
Įmonės kodas 124085145
PVM mok. kodas LT240851417
Duomenys kaupiami ir saugomi
Juridinių asmenų registre
Tel/8 698 15239
www.infoauditas.lt

UAB “Širvintų vandenys”
Akcininkui ir vadovybei

AUDITO ATASKAITA DĖL UAB „ŠIRVINTŲ VANDENYS“ 2023 M. PASIBAIGUSIŲ GRUODŽIO 31 D. FINANSINIŲ ATASKAITŲ

2024 05 28
Vilnius

PDF 2 puslapis

Peržiūrėti PDF 2 puslapį originale

UAB “Infoauditas”
Užupio g. 7-68
LT-01200 Vilnius Lietuva
Įmonės kodas 124085145
PVM mok. kodas LT240851417
Tel/ 8 69815239
www.infoauditas.lt

AUDITO ATASKAITA

UAB “Širvintų vandenys“
Akcininkams ir vadovybei

I. ĮŽANGINĖ DALIS

Vadovaudamiesi sutartimi Nr. ŠV-24, kurią pasirašėme su Jumis 2023 m. kovo mėn. 06 d., mes atlikome čia pridedamo UAB “ Širvintų vandenys“ (toliau - Bendrovė) 2023 m. gruodžio 31 d. metinių finansinių ataskaitų, kurias sudaro 2023 m. gruodžio 31 d. balansas, pelno (nuostolių) ataskaita bei aiškinamasis raštas, (toliau – metinės finansinės ataskaitos) auditą ir 2023 m. metinio pranešimo, kuris yra pridedamas prie šių metinių finansinių ataskaitų, patikrinimą.

UAB “Širvintų vandenys“ metinės finansinės ataskaitos parengtos pagal Lietuvos Respublikoje galiojančius teisės aktus, reglamentuojančius buhalterinę apskaitą ir finansinių ataskaitų sudarymą, bei Verslo apskaitos standartus.

Audito ataskaitoje yra pateikti tik tie reikšmingi dalykai, kuriuos pastebėjome audito metu. Vis dėlto atkreipiame Jūsų dėmesį į tai, kad mūsų atliktas auditas negalėjo nustatyti visus trūkumus, kurie galbūt egzistuoja Bendrovės apskaitoje, o šioje audito ataskaitoje yra aptariami audito metu nustatyti Bendrovės valdymui svarbūs dalykai. Planuojant ir atliekant finansinių ataskaitų auditą nėra siekiama nustatyti visus Bendrovės valdymui svarbius dalykus, todėl audito metu paprastai nenustatomi visi tokie dalykai. Primename, kad atsakomybė už adekvačios vidinės kontrolės sistemos palaikymą bei pažeidimų nustatymą ir prevenciją tenka Bendrovės vadovams.

II. NEPRIKLAUSOMUMAS

Mes patvirtiname, kad teisės aktų nustatytą auditą atliekantis auditorius ir audito įmonė buvo nepriklausomi nuo Bendrovės pagal Tarptautinių buhalterių etikos standartų valdybos išleistą „Buhalterių profesionalų etikos kodeksą“ (toliau – TBESV kodeksas) ir Lietuvos Respublikos finansinių ataskaitų audito įstatymo reikalavimus, susijusius su auditu Lietuvos Respublikoje, ir laikėsi kitų etikos reikalavimų, susijusių su Lietuvos Respublikos finansinių ataskaitų audito įstatymu ir TBESV kodeksu.

III. AUDITO APIMTIS

Audito ataskaitoje yra pateikti tik tie reikšmingi dalykai, kuriuos pastebėjome audito metu, ir aptariami audito metu nustatyti Bendrovės valdymui ar priežiūrai svarbūs dalykai. Planuojant ir atliekant finansinių ataskaitų auditą nėra siekiama nustatyti visus Bendrovės valdymui ar priežiūrai svarbius dalykus, todėl audito metu paprastai nenustatomi visi tokie dalykai.

IV. AUDITO ATASKAITOS NAUDOJIMO APRIBOJIMAS

Ši audito ataskaita skiriama išskirtinai UAB “Širvintų vandenys“ vadovybės bei akcininko naudojimui ir negali būti naudojama kitiems tikslams. Ši ataskaita negali būti pateikta jokiai trečiai šaliai be išankstinio rašytinio UAB „Infoauditas“ sutikimo, išskyrus Lietuvos Respublikos

Sakinio tęsinys – PDF 3 puslapyje.

PDF 3 puslapis

Peržiūrėti PDF 3 puslapį originale

toliau pateiktas sakinys tęsiamas iš PDF 2 puslapio.

įstatymuose nustatytus privalomus audito ataskaitos pateikimo atvejus.

V. AUDITO ATLIKIMO METODIKA, APIMTIS IR LAIKAS

Auditą atlikome, vadovaudamiesi Lietuvos Respublikos finansinių ataskaitų audito įstatymu, mes atlikome pagal tarptautinius audito standartus (toliau – TAS), kuriuos nustato Tarptautinė buhalterių federacija.

Šie Standartai reikalauja, kad mes laikytumėmės profesinės etikos reikalavimų ir planuotume bei atliktume auditą taip, kad gautume pakankamą užtikrinimą dėl to, ar finansinės ataskaitos kaip visuma nėra reikšmingai iškraipytos dėl apgaulės ar klaidos, ir išleisti auditoriaus išvadą, kurioje pateikiama mūsų nuomonė. Mūsų atsakomybė pagal TAS išsamiai apibūdinta Bendrovės nepriklausomo auditoriaus išvados skyriuje „Auditoriaus atsakomybė už finansinių ataskaitų auditą“.

Bendrovės vadovybė yra atsakinga už Bendrovės finansinių ataskaitų parengimą ir teisingą pateikimą pagal verslo apskaitos standartus ir tokią vidaus kontrolę, kuri, vadovybės nuomone, yra būtina finansinėms ataskaitoms parengti be reikšmingų iškraipymų dėl apgaulės ir klaidos.

Bendrovės finansiniai metai yra kalendoriniai metai. 2023 m. finansinės ataskaitos apima laikotarpį nuo 2023 m. sausio 1 d. iki 2023 m. gruodžio 31 d. imtinai.

Finansinėse ataskaitose pateikiami 2023 ir 2022 finansinių metų lyginamieji duomenys.

Bendrovės 2023 metų finansinės ataskaitos parengtos pagal Lietuvos Respublikoje galiojančius teisės aktus, reglamentuojančius buhalterinę apskaitą ir finansinių ataskaitų sudarymą, bei Verslo apskaitos standartus, darant prielaidą, kad Bendrovės veiklos laikotarpis neribotas ir jos nenumatoma likviduoti.

Finansinių ataskaitų audito paskirtis nustatyti, ar:

• finansinės ataskaitos visais reikšmingais atvejais teisingai pateikia Bendrovės finansinę būklę ir veiklos rezultatus pagal verslo apskaitos standartus;
• finansinės ataskaitos parengtos pagal teisės aktus, reglamentuojančius buhalterinę apskaitą ir finansinių ataskaitų sudarymą;
• ar Bendrovės metinis pranešimas parengtas laikantis LR įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo reikalavimų bei ar metiniame pranešime pateikti finansiniai duomenys atitinka Bendrovės tų pačių finansinių metų finansinių ataskaitų duomenis.

Auditas atliktas remiantis pagrindiniais auditorių veiklos principais, kurie yra:

• nepriklausomumas;
• sąžiningumas ir objektyvumas;
• profesinė kompetencija;
• konfidencialumas;
• atsakomybė visuomenei.

Atliekamo audito tikslas buvo deramai įsitikinti, ar Bendrovės finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų informacijos iškraipymų.

Bendrovės vadovybės pareiškimuose buvo nurodyta, kad nebuvo jokių įvykdytų ar galimų įstatymų pažeidimų, kurie reikalautų jų pateikimo finansinių atskaitų pastabose arba galimo nuostolio įvertinimo finansinėse atskaitose, taip pat buvo atskleista visa informacija, reikalinga apgaulei nustatyti ir įvertinti rizikai, kad finansinės ataskaitos gali būti reikšmingai iškraipytos dėl apgaulės.

Vadovybės pareiškimuose nurodyta, kad nebuvo įstatymų ir teisės aktų nesilaikymo ar įtariamo nesilaikymo atvejų, kurių įtaka turėtų būti apsvarstyta rengiant finansines ataskaitas.

Audito metu buvo atliktos finansinių ataskaitų sumas ir atskleidimus pagrindžiančių įrodymų gavimo procedūros. Pasirinktos procedūros priklauso nuo auditoriaus profesinio sprendimo, įskaitant finansinių ataskaitų reikšmingo iškraipymo rizikos dėl apgaulės ar dėl klaidos, įvertinimą. Įvertindamas šią riziką, auditorius atsižvelgia į Bendrovės vidaus kontrolės sistemą, kuri yra svarbi

Sakinio tęsinys – PDF 4 puslapyje.

PDF 4 puslapis

Peržiūrėti PDF 4 puslapį originale

toliau pateiktas sakinys tęsiamas iš PDF 3 puslapio.

Bendrovės finansinių ataskaitų sudarymui ir teisingam jų pateikimui, kad galėtų parinkti esamomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras, bet ne tam, kad pareikštų nuomonę apie Bendrovės vidaus kontrolės sistemos veiksmingumą.

Audito metu taip pat buvo įvertintas taikytos apskaitos politikos tinkamumas, vadovybės atliktų apskaitinių įvertinimų pagrįstumas bei bendras finansinių ataskaitų pateikimas.

Bendrovės balanso kategorijos patikrintos taikant detaliuosius ir kontrolės priemonių testus. Detaliųjų ir kontrolės priemonių testų svyravimų, lyginant su ankstesniais metais, nenustatyta.

VI. AUDITORIAUS IŠVADOS MODIFIKAVIMO PRIEŽASČIŲ APRAŠYMAS

Galutinis darbo tikslas buvo nepriklausomo auditoriaus išvados parengimas. Mūsų atliktas auditas leidžia pareikšti besąlyginę audito išvadą. Mūsų nuomone, pridėtos finansinės ataskaitos visais reikšmingais atžvilgiais teisingai pateikia Bendrovės 2023 m. gruodžio 31 d. finansinę padėtį ir tą dieną pasibaigusių metų finansinius veiklos rezultatus pagal verslo apskaitos standartus.

Rengiant finansines ataskaitas buvo atsižvelgta į visus apskaitos principų arba jų taikymo metodų pasikeitimus bei jų poveikį finansinių ataskaitų sudarymui.

Kitą informaciją sudaro informacija, pateikta Bendrovės metiniame pranešime, tačiau ji neapima finansinių ataskaitų ir mūsų auditoriaus išvados apie jas. Vadovybė yra atsakinga už kitos informacijos pateikimą. UAB „Širvintų vandenys“ metinio pranešimo patikrinimas apsiribojo patikrinimu, kad šiame pranešime, lyginant su metinėmis finansinėmis ataskaitomis, nėra reikšmingų neatitikimų. Mes netikrinome metinio pranešimo vadovybės vertinimų, ateities planų ir prognozių dalies, nes tai nėra audito tikslas, todėl nepareiškiame jokios formos užtikrinimo apie kitą informaciją

Atliekant finansinių ataskaitų auditą, mūsų atsakomybė yra perskaityti kitą informaciją (metinį pranešimą) ir apsvarstyti, ar yra reikšmingų neatitikimų informacijai, pateiktai finansinėse ataskaitose. Jeigu remdamiesi atliktu darbu pastebime reikšmingą kitos informacijos iškraipymą, mes turime atskleisti šį faktą.

Mūsų nuomone,

• Bendrovės metiniame pranešime pateikti finansiniai duomenys atitinka tų pačių finansinių metų finansinių ataskaitų duomenims, ir
• Bendrovės metinis pranešimas buvo parengtas laikantis LR įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo reikalavimų.

VII. FINANSINĖS ATASKAITOS IR PASIŪLYMAI JŲ TOBULINIMUI

UAB “Širvintų vandenys“ metinės finansinės ataskaitos parengtos, vadovaujantis LR įmonių finansinės atskaitomybės įstatymu, verslo apskaitos standartais ir bendraisiais apskaitos principais, darant prielaidą, kad veikla bus paremta veiklos tęstinumo principu. Apskaitos duomenys pagrįsti turto ir įsipareigojimų inventorizavimo duomenimis. Apskaita yra tvarkoma ir finansinės ataskaitos sudaromos laikantis Bendrovės pasirinktos apskaitos politikos. Pastabos ir pasiūlymai dėl apskaitos tvarkymo buvo pateikti audito metu.

Per vienerius metus gautinos sumos

Bendrovė per vienerius metus gautinų sumų straipsnyje apskaitė iš gyventojų už vandenį ir nuotekas virš vienerių metų susidariusias gautinas sumas 18,3 tūkst. eurų.

Daugelis gyventojų neturi jokio turto ir pajamų. Šių skolų atgavimas kelia rimtų abejonių, nes gyventojai yra nemokūs.

Mūsų nuomone, Bendrovės balanse per vienerius metus gautinų sumų straipsnyje parodytos įsigijimo savikaina, neatėmus jų nuvertėjimo. Koregavimo, kurį reikėtų padaryti siekiant balanse parodyti grynąja verte, įvertinta suma sudaro 18,3 tūkst. eurų, todėl per vienerius metus gautinos

Sakinio tęsinys – PDF 5 puslapyje.

PDF 5 puslapis

Peržiūrėti PDF 5 puslapį originale

toliau pateiktas sakinys tęsiamas iš PDF 4 puslapio.

sumos turėtų būti sumažintos 18,3 tūkst. EUR suma ir atitinkamai turėtų būti padidintas 2023 m. nuostolis ir tai pačiai sumai turėtų būti sumažinta akcininkų nuosavybė.

Atkreiptinas dėmesys į tai, kad pagal verslo apskaitos standartų reikalavimus, metinėse finansinėse ataskaitose pirkėjų skolos turi būti atvaizduotos grynąja verte, t.y. atėmus sumas, kurių nesitikima atgauti. Finansinėje apskaitoje skolos turi būti nurašomos tada, kai jos realiai tapo beviltiškomis ar dėl jų susigrąžinimo iškilo rimtos abejonės, o ne tada, kai baigti surinkti skolų beviltiškumą įrodantys dokumentai. Todėl visos sumos, susijusios su abejotinų skolų įvertinimu ir nurašymu, turi būti perkeliamos į atitinkamas sąskaitas prieš metinių finansinių ataskaitų sudarymą.

Bendrovės naudojamas sąskaitų planas yra parengtas, vadovaujantis teisės aktais, reglamentuojančiais buhalterinę apskaitą ir metinių finansinių ataskaitų sudarymą ir pilnai atspindi Bendrovės veiklą.

Visus reikšmingus nukrypimus nuo taikytos apskaitos politikos Bendrovė ištaisė audito metu.

Bendrovės naudojamas sąskaitų planas yra parengtas, vadovaujantis teisės aktais, reglamentuojančiais buhalterinę apskaitą ir metinių finansinių ataskaitų sudarymą ir pilnai atspindi Bendrovės veiklą.

Reikšmingų neatitikimų tarp Bendrovės taikomos apskaitos politikos ir finansinių ataskaitų sudarymo tvarkos pagal VAS reikalavimus, audito atlikimo metu mes nepastebėjome. Metinėse finansinėse ataskaitose pagal VAS reikalaujamą atskleisti informacija atskleista, metinių finansinių ataskaitų struktūra atitinka VAS pateiktas pavyzdines ataskaitas.

VIII. VIDAUS KONTROLĖ

Už vidaus kontroles sistemos efektyvumą, klaidų ir apgaulės išaiškinimą atsakinga Bendrovės vadovybė. Tinkama vidaus kontrolės sistemą padeda užtikrinti veiklos efektyvumą, mažina riziką dėl galimų klaidų bei apgaulės.

Bendrovės vidaus kontrolės sistemą sudaro: kontrolės funkcijų paskirstymas ir reglamentavimas, kontrolės veiksmų ir procedūrų organizavimas, kontrolės stebėsena. Bendrovės vidaus kontrolę užtikrina vadovybės sudaryta kompleksinė taisyklių ir procedūrų sistema, kuri sudaro sąlygas veiksmingam vadovavimui, turto apsaugai, klaidų ir apgaulės prevencijai, apskaitos registrų teisingumui ir išbaigtumui bei patikimo finansinės informacijos parengimui laiku.

Bendrovės negali pasirinkti klientų atsižvelgiant į jų mokumą, kadangi dėl savo veiklos specifikos privalo tenkinti visų klientų poreikius, nepriklausomai nuo jų mokumo. Tačiau atsižvelgiant į kliento patikimumą taikomos įvairios jų mokumo riziką mažinančios ir prievolių įvykdymo užtikrinančios priemonės.

Atliekant Bendrovės 2023 metų finansinių ataskaitų auditą, buvo įvertinti Bendrovės verslo rizikos veiksniai, audito rizikos ir jos komponentų: įgimtos rizikos, kontrolės rizikos ir aptikimo rizikos veiksniai, kurie gali turėti įtakos vertinant Bendrovės metines finansines ataskaitas. Audito metu nustatėme, kad Bendrovės vidaus kontrolės sistema užtikrina priimtinai žemo lygio audito riziką:

• Bendrovės įgimta (veiklos) rizika, kad dėl verslo aplinkos ir veiklos organizavimo ypatumų, ūkinių operacijų atvaizdavimo dokumentuose ir apskaitos registruose yra reikšmingų informacijos iškraipymų, o finansinėse ataskaitose yra reikšmingų klaidų, vertinama kaip maža;
• Bendrovės kontrolės rizika, kad klaidos nebus laiku pastebėtos ar pataisytos apskaitos ir vidaus kontrolės sistemoje, vertinama kaip maža.

Bendrovės apskaitos ir vidaus kontrolės sistema yra pakankamo lygio, kad efektyviai valdytų reikšmingų ūkinei veiklai ir finansinei atskaitomybei informacijos iškraipymų riziką.

Bendrovės vidaus finansų kontrolės sistemos ar apskaitos sistemos trūkumų nenustatėme.

PDF 6 puslapis

Peržiūrėti PDF 6 puslapį originale

IX. PASTEBĖJIMAI DĖL SPECIFINIŲ REIKALAVIMŲ, NUSTATYTŲ ATSKIRUOSE TEISĖS AKTUOSE, LAIKYMOSI

UAB „Širvintų vandenys“ yra išduota 2015 05 07 d. geriamojo vandens tiekimo ir nuotekų tvarkymo licencija Nr. 17-GVTNT-08, kuri suteikia teisę Bendrovei verstis geriamojo vandens tiekimo ir nuotekų tvarkymo veikla Širvintų mieste, Musninkų, Kernavės, Gelvonų, Bagaslaviškio miesteliuose, Družų, Šiaulių I, Kabaldos, Motiejūnų, Avižonių, Žemųjų Viesų. Kiauklių, Šešuolėlių I, Jauniūnų, Bartkuškio, Barskūnų, Medžiukų, Šiaulių II, Alionių I, Juodiškių, Vileikiškių, Sabališkių, Liukonių, Čiobiškio, Lapelių, Juknonių kaimuose, esančiuose Širvintų rajono savivaldybėje.

X. KITI ĮMONĖS VALDYMUI SVARBŪS DALYKAI

Atlikdami UAB “Širvintų vandenys“ metinių finansinių ataskaitų auditą, mes išnagrinėjome ar buvo apsvarstyti svarbūs įvykiai, kurie įvyko per laikotarpį nuo metinių finansinių ataskaitų paruošimo iki auditoriaus išvados pateikimo.

Nesutarimų su UAB “Širvintų vandenys” vadovybe nebuvo. Reikšmingų koregavimų nebuvo. Visi reikalingi auditui duomenys, pirminiai dokumentai bei aiškinamasis raštas buvo pateikti laiku.

Reikšmingų pastabų dėl valdymui svarbių dalykų neturime.

XI. KITI FINANSINIŲ ATASKAITŲ AUDITO SUTARTYJE NUMATYTI DALYKAI

Metinių finansinių ataskaitų audito sutartyje nebuvo numatyta kitų reikalavimų audito įmonei.

2024 m. gegužės 28 d.

UAB ”Infoauditas“

Audito įmonės pažymėjimo Nr.001266

Auditorė Asta Guščienė

Auditoriaus pažymėjimo Nr. 000084

Užupio g. 7-68, Vilnius